Главная Инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску ИМНС по Брестской области Заявительный принцип "Одно окно". Административные процедуры. Рассмотрение обращений граждан и юридических лиц. Административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами по заявлениям граждан Административная процедура 18.3

Административная процедура 18.3

Зачет, возврат сумм налогов, сборов (пошлин), пеней

Государственный орган (иная организация), в который гражданин должен обратиться для осуществления административной процедуры:
-налоговый орган по месту постановки на учет гражданина (месту его жительства);
-налоговый орган по месту постановки умершего гражданина, объявленного умершим, на учет (месту его жительства) - в случае возврата сумм налогов, сборов, пеней наследнику (наследникам) умершего гражданина, гражданина, объявленного умершим;
-налоговый орган района, города или области, в бюджет которого (которой) поступила государственная пошлина, - в случае возврата или зачета государственной пошлины из местного бюджета;
-инспекция Министерства по налогам и сборам по г. Минску – в случае возврата или зачета государственной пошлины, поступившей в республиканский бюджет от граждан, не являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь и проживающих за пределами Республики Беларусь.
-налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента – в случае возврата излишне удержанных сумм подоходного налога с физических лиц и если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово хозяйственная деятельность.
Документы и (или) сведения, представляемые в обязательном порядке гражданином при обращении за осуществлением административной процедуры в налоговый орган)
1.Заявление (письменное). Образец
2.Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
3.Копии документов, подтверждающих брачные, родственные отношения, и (или) иных документов, подтверждающих, что гражданин является наследником, с предъявлением оригиналов таких документов – в случае возврата суммы налога, сбора (пошлины), пеней наследнику (наследникам) умершего гражданина, объявленного умершим;
4.Документ, подтверждающий уплату налога, сбора (пошлины) (копия указанного документа, если налог, сбор (пошлина) подлежат возврату частично), - в случае возврата (зачета) суммы налога, сбора (пошлины), взимаемых специально уполномоченными государственными органами, иными организациями, должностными лицами, частными нотариусами (за исключением возврата или зачета государственной пошлины, поступившей в республиканский бюджет от граждан, не являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь и проживающих за пределами Республики Беларусь)
5.Документы о полученном доходе и об уплате налога за пределами Республики Беларусь, подтвержденные источником выплаты дохода, - в случае зачета сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств (при отсутствии документов о полученном доходе и об уплаченном налоге за пределами Республики Беларусь, подтвержденных налоговым или иным компетентным органом иностранного государства).
6. Документы, подтверждающие полное (частичное) погашение (возврат) займов, кредитов, ссуд, - в случае зачета (возврата) сумм подоходного налога с физических лиц при полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянной проживающим в Республике Беларусь.
Перечень сведений, указываемых гражданином в заявлении:
-фамилия, собственное имя, отчество, место жительства (место пребывания); наименование административной процедуры, за осуществлением которой обратился гражданин
в заявлении о зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней (за исключением зачета сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств) - вид налога, сбора (пошлины), которые или пеня по которым излишне уплачены (взысканы), а также виды платежей, в счет которых необходимо произвести зачет (в счет налогов, сборов (пошлин), пеней, по которым имеется задолженность, либо в счет предстоящих платежей по этим или другим налогам, сборам (пошлинам). В заявлении о зачете уплаченных сумм подоходного налога с физических лиц (в случае полного (частичного) погашения (возврата) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь) указываются также сведения о полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд;
в заявлении о возврате сумм налогов, сборов (пошлин), пеней - вид налога, сбора (пошлины), которые или пеня по которым излишне уплачены (взысканы), способ возврата (на текущий (расчетный) или иной банковский счет, а при отсутствии таких счетов - наличными денежными средствами), а о возврате сумм налогов, сборов (пошлин), взимаемых специально уполномоченными государственными органами, иными организациями, должностными лицами, частными нотариусами, - также государственный орган, иная уполномоченная организация, должностное лицо, частный нотариус, к которым обращался гражданин за совершением юридически значимых действий и за которые были уплачены такие налоги, сборы (пошлины). В заявлении о возврате сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, подаваемом наследником умершего или объявленного умершим гражданина, указываются также сведения об умершем или объявленном умершим гражданине (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), адрес последнего места жительства). В заявлении о возврате сумм излишне удержанного подоходного налога с физических лиц (в случае, если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность) указываются также данные о налоговом агенте, удержавшем налог (наименование и место нахождения юридического лица, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя (частного нотариуса, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально), а в заявлении о возврате уплаченных сумм подоходного налога с физических лиц (в случае полного (частичного) погашения (возврата) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь) - сведения о полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд

Заявление о зачете сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств подается путем заполнения соответствующего пункта налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц.


Документы и (или) сведения, запрашиваемые налоговым органом самостоятельно (гражданин не обязан представлять данные документы и (или) сведения, а вправе представить их самостоятельно по собственной инициативе):
-Для возврата сумм налогов, сборов (пошлин), взимаемых специально уполномоченными государственными органами, иными организациями, должностными лицами, частными нотариусами, - документы, в которых указываются обстоятельства, являющиеся основанием для полного или частичного возврата сумм налогов, сборов (пошлин), в том числе определение общего суда или справка хозяйственного суда - запрашивается соответствующий государственный орган, иная организация, должностное лицо, частный нотариус, специально уполномоченные взимать налоги, сборы (пошлины)
- О возврате сумм налогов, сборов (пошлин), пеней наследникам умершего или объявленного умершим гражданина:
сведения о наличии или об отсутствии задолженности по налоговым обязательствам в отношении объекта налогообложения (недвижимости, земельного участка), если в налоговом органе имеются сведения о наличии такого объекта не по месту постановки на учет (последнему месту жительства) умершего или объявленного умершим гражданина - запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения,
при установлении факта, что умерший или объявленный умершим гражданин являлся собственником имущества (учредителем, участником) организации или другим лицом, в том числе руководителем организации, имеющим право давать обязательные для этой организации указания либо имеющим возможность иным образом определять ее действия, - сведения о наличии или об отсутствии у организации задолженности по налоговым обязательствам, а также оснований для субсидиарной ответственности гражданина по обязательствам этой организации - запрашивается налоговый орган по месту нахождения организации,
сведения о наличии излишне уплаченных умершим или объявленным умершим гражданином либо излишне взысканных с него сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, если в налоговом органе имеются сведения о наличии объекта налогообложения (недвижимости, земельного участка) не по месту постановки на учет (последнему месту жительства) умершего или объявленного умершим гражданина - запрашивается налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения.
- Для возврата сумм излишне удержанного подоходного налога с физических лиц (в случае, если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность) - документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц с доходов плательщика - запрашивается налоговый агент, удержавший налог.

Срок рассмотрения заявления:
- 5 рабочих дней со дня подачи заявления – в случае зачета сумм налогов, сборов, (пошлин), пеней;
- 1 месяц со дня подачи заявления - в случае зачета сумм подоходного налога с физических лиц при полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд плательщиками, получившими доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь;
-1 месяц со дня подачи заявления - в случае зачета сумм государственной пошлины;
-1 месяц со дня подачи заявления – в случае возврата сумм налогов сборов, (пошлин), пеней.

Размер платы, взимаемой за представление информации:
бесплатно.

Режим работы: инспекции МНС по городам районам Брестской области осуществляют прием заявлений и выдачу справок:
в рабочие дни – с 8-00 до 19-00;
в субботу: с 9-00 до 13-00 (за исключением инспекции МНС по г. Барановичи с 8-00 до 12-00).