Главная Налогообложение физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2017 год Кто МОЖЕТ представить налоговую декларацию и получить ЛЬГОТЫ по подоходному налогу

Кто МОЖЕТ представить налоговую декларацию и получить ЛЬГОТЫ по подоходному налогу

1. КТО может подать налоговую декларацию с целью получения налоговых льгот (вычетов) ?

Физические лица, ИМЕЮЩИЕ ПРАВО на получение налоговых льгот (вычетов), получившие следующие виды доходов:

  • доходы от организаций, не являющихся для них местом основной работы;
  • доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от продажи имущества и т.п.).

2. Какими налоговыми льготами (вычетами) может воспользоваться физическое лицо?

Налоговые вычеты за 2017 год:

1. стандартные налоговые вычеты:
  • в размере 93 рублей в месяц;
  • в размере 27 рублей (52 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;
  • в размере 131 рублей в месяц для отдельной категории физических лиц.

2. социальные налоговые вычеты:
  • в сумме расходов на обучение (свое, детей, иных близких родственников);
  • на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.

3. имущественные налоговые вычеты:
  • в сумме расходов на строительство (приобретение) жилья;
  • в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению.

4. профессиональные налоговые вычеты:
  • в сумме расходов на создание объекта авторского права;
  • в размере 20 %, 30 %, 40 % от общей суммы авторского вознаграждения;
  • в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях), при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия.

3. Срок подачи налоговой декларации

Для физических лиц, желающих подать налоговую декларацию с целью получения налоговых льгот, и вернуть подоходный налог, срок представления такой декларации не установлен.

Не позднее 1 марта 2018 года налоговые декларации представляют граждане, которые должны уплатить налог с полученных в течение 2017 года доходов.

Для лиц, представляющих налоговые декларации с целью получения льгот (вычетов) по подоходному налогу, НЕОБХОДИМО подать такую декларацию НЕ ПОЗДНЕЕ 3-Х ЛЕТ с момента уплаты подоходного налога в бюджет.

4. Что нужно сделать, чтобы вернуть налог

Рассмотрим на примере, что должно сделать физическое лицо, чтобы вернуть налог из бюджета.

ПРИМЕР
Гражданин Иванов И.И. в течение 2017 года работал по основному месту работы в организации А, а также по договору подряда в организации Б.

В организации Б им было заработано за 2017 год 5 000 рублей.

Гражданин Иванов И.И. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и произвел в 2017 году расходы на строительство квартиры в сумме 20 000 рублей.

В течение 2017 года по месту основной работы - в организации А, им был получен имущественный налоговый вычет в сумме 8 000 рублей. Иванов И.И. имеет право на получение имущественного налогового вычета по доходам, полученным не по месту основной работы – в организации Б.

Как получить имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от организации Б?

СХЕМА ДЕЙСТВИЙ:

1. Подать в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки) налоговую декларацию за 2017 год

2. Отразить в декларации сведения о полученном от организации Б (не по месту основной работы) доходе, а именно:
  • сумму начисленного организацией Б дохода;
  • сумму удержанного организацией Б подоходного налога.
ВНИМАНИЕ ! К декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть приложена справка от организации Б о начисленном доходе и удержанном налога по установленной форме.

3. Отразить в декларации сведения о праве физического лица на получение определенных налоговых льгот (вычетов)

ВНИМАНИЕ ! К декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должны быть приложены документы, подтверждающие ПРАВО физического лица на получение налоговых льгот (вычетов).

4. После того, как налоговый орган произведет перерасчет подоходного налога и рассчитает сумму налога к возврату, написать заявление на возврат налога.

ВНИМАНИЕ !
Возврат налога осуществляется двумя способами:
  • на счет, открытый в банке, в том числе карт-счет;
  • наличными денежными средствами из кассы банка, в котором обслуживается налоговая инспекция.
Если Вы хотите вернуть налог на открытый на Ваше имя банковский счет, в заявление необходимо указать реквизиты текущего (расчетного) или иного банковского счета: номер счета, тип счета, наименование банка, код банка, код валюты).
Обращаем внимание, что при отсутствии таких сведений Вы не сможете заполнить заявление на возврат налога путем перечисления средств на Ваш банковский счет.

5. В течение 30 дней с момента подачи заявления на возврат налога получить деньги в обслуживающем налоговый орган банке или на свой банковский счет.