Главная Справочная информация Справочник Ставки подоходного налога

Ставки подоходного налога

С 01.01.2016 Размер налоговой ставки Вид дохода Норма Особенной части Налогового кодекса Республики Бела­русь (далее - Кодекс)
13% Все виды доходов, за исключением доходов, для которых Кодексом предусмотрены иные ставки налога (указаны ниже) п.1 ст.173 Кодекса
9% Доходы, полученные: - физическими лицами (кроме работников, осуществ­ляю­щих обслуживание и охрану зданий, помещений, зе­мель­ных участков) от резидентов Парка высоких техно­логий по трудовым договорам (контрактам); - индивидуальными предпринимателями - резидентами Парка высоких технологий; - физическими лицами, участвующими в реализации за­ре­гистрированного в установ­ленном порядке бизнес-про­екта в сфере но­вых и высоких технологий, от нерезиден­тов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам) п.3 ст.173 Кодекса
16% Доходы, полученные от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности. п.4 ст.173 Кодекса
4% Доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученные физическими лицами от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь. п.5 ст.173 Кодекса
С 01.01.2015 по 31.12.2015 13% Все виды доходов, за исключением доходов, для которых Кодексом предусмотрены иные ставки налога (указаны ниже) п.1 ст.173 Кодекса
9% Доходы, полученные: - физическими лицами (кроме работников, осуществ­ляю­щих обслуживание и охрану зданий, помещений, зе­мель­ных участков) от резидентов Парка высоких техно­логий по трудовым договорам (контрактам); - индивидуальными предпринимателями - резидентами Парка высоких технологий; - физическими лицами, участвующими в реализации за­ре­гистрированного в установ­ленном порядке бизнес-про­екта в сфере но­вых и высоких технологий, от нерезиден­тов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам) п.3 ст.173 Кодекса
16% Доходы, полученные от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности. п.4 ст.173 Кодекса
С 01.01.2010 по 31.12.2014 12% Все виды доходов, за исключением доходов, для которых Кодексом предусмотрены иные ставки налога (указаны ниже) п.1 ст.173 Кодекса
9% Доходы, полученные: - физическими лицами (кроме работников, осуществ­ляю­щих обслуживание и охрану зданий, помещений, зе­мель­ных участков) от резидентов Парка высоких техно­логий по трудовым договорам (контрактам); - индивидуальными предпринимателями - резидентами Парка высоких технологий; - физическими лицами, участвующими в реализации за­ре­гистрированного в установ­ленном порядке бизнес-про­екта в сфере но­вых и высоких технологий, от нерезиден­тов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам) п.3 ст.173 Кодекса
15% Доходы, полученные от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности. п.4 ст.173 Кодекса

C 01.01.2009 г.

Размер налоговой ставки

Вид дохода

Норма Закона Республики Бела­русь«О подоходном налоге с физических лиц» (далее - Закон)

12%

Все виды доходов, за исключением доходов, для которых Законом предусмотрены иные ставки налога (указаны ниже)

п. 1 ст. 18 Закона

15 %

Дивиденды

подп.2.1 п. 2 ст. 18 Закона

Доходы, полученные плательщиками, не признавае­мыми налого­выми резидентами Республики Беларусь, от физиче­ских лиц, не являю­щихся индивидуальными предпринима­те­лями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество

подп.2.2 п. 2 ст. 18 Закона

Доходы, полученные от осуществления предприни­матель­ской и частной нотариальной дея­тельности

п. 5 ст. 18 Закона

Доходы, образующиеся в результате выплаты участ­никам (акцио­нерам) организации их доли (пая, части доли или пая, стоимости акций) при выходе (исключении) их из со­става уча­стников (акционеров), отчуждении участни­ком (ак­ционером) организации его доли (пая, части доли или пая, акций), ликвида­ции организации, а также в резуль­тате вы­платы участникам (акционерам) организа­ции в виде до­лей (паев, акций) этой же орга­низации, в виде увеличения доли (пая), уве­личения стоимости акций, произведенного за счет собственных источников организа­ции, если такие вы­платы изменяют процент­ную долю участия в уставном фонде хотя бы одного из участ­ников (акционеров)

подп.3-1 п. 3 ст. 20 Закона

п. 2 ст. 18 Закона

9 %

Доходы, полученные:

- физическими лицами (кроме работников, осуществ­ляю­щих обслуживание и охрану зданий, помещений, зе­мель­ных участков) от резидентов Парка высоких техно­логий по трудовым договорам;

- индивидуальными предпринимателями - резидентами Парка высоких технологий;

- физическими лицами, участвующими в реализации за­ре­гистрированного в установ­ленном порядке бизнес-про­екта в сфере но­вых и высоких технологий, от нерезиден­тов Парка высоких технологий по трудовым договорам

п. 4 ст. 18 Закона

с 01.01.2008 г.

до 8.400.000 рублей

9 процентов

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13.12.2007 № 116 "О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 января 2006 г. № 2"

от 8.400.001 рубля до 21.000.000 рублей

756.000 рублей + 15 процентов с суммы, превышающей 8.400.000 рублей

от 21.000.001 рубля до 29.400.000 рублей

2.646.000 рублей + 20 процентов с суммы, превышающей 21.000.000 рублей

от 29.400.001 рубля до 37.800.000 рублей

4.326.000 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 29.400.000 рублей

от 37.800.001 рубля и выше

6.426.000 рублей + 30 процентов с суммы, превышающей 37.800.000 рублей

с 01.12.2007 г.

до 7.519.992 рублей

9 процентов

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.11.2007 № 102 "О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 января 2006 г. № 2"

от 7.519.993 рублей до 18.799.980 рублей

676.799 рублей + 15 процентов с суммы, превышающей 7.519.992 рублей

от 18.799.981 рублей до 26.319.972 рублей

2.368.797 рублей + 20 процентов с суммы, превышающей 18.799.980 рублей

от 26.319.973 рубля до 33.839.964 рублей

3.872.796 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 26.319.972 рублей

от 33.839.965 рубля и выше

5.752.794 рублей + 30 процентов с суммы, превышающей 33.839.964 рублей

с 01.01.2007 г.

до 7.440.000 рублей

9 процентов

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22.12.2006 № 127 "О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 января 2006 г. № 2"

от 7.440.001 рубля до 18.600.000 рублей

669.600 рублей + 15 процентов с суммы, превышающей 7.440.000 рублей

от 18.600.001 рубля до 26.040.000 рублей

2.343.600 рублей + 20 процентов с суммы, превышающей 18.600.000 рублей

от 26.040.001 рубля до 33.480.000 рублей

3.831.600 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 26.040.000 рублей

от 33.480.001 рубля и выше

5.691.600 рублей + 30 процентов с суммы, превышающей 33.480.000 рублей

с 01.03.2006 г.

до 7.360.010 рублей

9 процентов

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23.02.2006 № 25 "О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 января 2006 г. № 2"

от 7.360.011 рубля до 18.400.020 рублей

662.401 рубль + 15 процентов с суммы, превышающей 7.360.010 рублей

от 18.400.021рубля до 25.760.030 рублей

2.318.403 рубля + 20 процентов с суммы, превышающей 18.400.020 рублей

от 25.760.031 рубля до 33.120.040 рублей

3.790.404 рубля + 25 процентов с суммы, превышающей 25.760.030 рублей

от 33.120.041 рубля и выше

5.630.406 рублей + 30 процентов с суммы, превышающей 33.120.040 рублей

с 01.01.2006 г.

до 6.960.000 рублей

9 процентов

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 января 2006 г. № 2 "Об определении налоговых ставок подоходного налога с физических лиц в цифровом изложении и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь"

от 6.960.001 рубля до 17.400.000 рублей

626.400 рублей + 15 процентов с суммы , превышающей 6.960.000 рублей

от 17.400.001 рубля до 24.360.000 рублей

2.192.400 рублей + 20 процентов с суммы, превышающей 17.400.000 рублей

от 24.360.001 рубля до 31.320.000 рублей

3.584.400 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей до 24.360.000 рублей

от 31.320.001 рубля и выше

5.324.400 рублей + 30 процентов с суммы превышающей 31.320.000 рублей

с 01.11.2005 г.

до 6.169.920 рублей

9 процентов

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 октября 2005г. № 100 "О внесении изменений в приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23 марта 1999 г. № 46"

от 6.169.921 рубля до 15.424.800 рублей

555.293 рублей + 15 процентов с суммы , превышающей 6.169.920 рублей

от 15.424.801 рубля до 21.594.720 рублей

1.943.525 рублей + 20 процентов с суммы, превышающей 15.424.800 рублей

от до 21.594.721 рубля до 27.764.640 рублей

3.177.509 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей до 21.594.720 рублей

от 27.764.641 рубля и выше

4.719.989 рублей + 30 процентов с суммы превышающей 27.764.640 рублей

с 01.04.2005 г.

до 6 030 000 рублей

9 процентов

Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23.03.1999 г. № 46 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.03.2005 г. № 45)

от 6 030 001 руб.
до 15 075 000 руб.

542.700 руб. руб. + 15 процентов с суммы, превышающей 6.030.000 руб.

от 15.075.001 руб.
до 21.105.000 руб.

1.899.450 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 15.075.000 руб.

от 21.105.001 руб.
до 27.135.000 руб.

3.105.450 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 21.105.000 руб.

от 27.135.001 руб.
и выше

4.612.950 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 27.135.000 руб.

с 01.01.2005 г.

до 5.760.000 руб.

9 процентов

Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23.03.1999 г. № 46 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2004 г. № 136)

от 5.760.001 руб.
до 14.400.000 руб.

518.400 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей 5.760.000 руб.

от 14.400.001 руб.
до 20.160.000 руб.

1.814.400 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 14.400.000 руб.

от 20.160.001 руб.
до 25.920.000 руб.

2.966.400 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 20.160.000 руб.

от 25.920.001 руб.
и выше

4.406.400 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 25.920.000 руб.

с 01.11.2004 г.

до 4.650.000 руб.

9 процентов

Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23.03.1999 г. № 46 (в редакции постановления Министерства по налогам и сбора Республики Беларусь от 26.10.2004 г. № 117)

от 4.650.001 руб.
до 11.625.000 руб.

418.500 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей 4.650.000 руб.

от 11.625.001 руб.
до 16.275.000 руб.

1.464.750 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 11.625.000 руб.

от 16.275.001 руб.
до 20.925.000 руб.

2.394.750 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 16.275.000 руб.

от 20.925.001 руб.
и выше

3.557.250 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 20.925.000 руб.

с 01.04.2004

до 4.450.080 руб.

9 процентов

Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23.03.1999 г. № 46 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 01.04.2004 г. № 50)

от 4.450.081 руб.
до 11.125.200 руб.

400.507 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей 4.450.080 руб.

от 11.125.201 руб.
до 15.575.280 руб.

1.401.775 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 11.125.200 руб.

от 15.575.281 руб.
до 20.025.360 руб.

2.291.791 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 15.575.280 руб.

от 20.025.361 руб.
и выше

3.404.311 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 20.025.360 руб.

с 01.02.2004

до 4.180.080 руб.

9 процентов

Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23.03.1999 г. № 46 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16.01.2004 г. № 6)

от 4.180.081 руб.
до 10.450.200 руб.

376.207 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей4.180.080 руб.

от 10.450.201 руб.
до 14.630.280 руб.

1.316.725 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей10.450.200 руб.

от 14.630.281 руб.
до 18.810.360 руб.

2.152.741 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 14.630.280 руб.

от 18.810.361 руб.
и выше

3.197.761 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 18.810.360 руб.

с 01.01.2004

до 3.960.000 руб.

9 процентов

Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 23.03.1999 г. № 46 (в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16.01.2004 г. № 6)

от 3.960.001 руб.
до 9.900.000 руб.

356.400 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей3.960.000 руб.

от 9.900.001 руб.
до 13.860.000 руб.

1.247.400 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 9.900.000 руб.

от 13.860.001 руб.
до 17.820.000 руб.

2.039.400 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 13.860.000 руб.

от 17.820.001 руб.
и выше

3.029.400 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 17.820.000 руб.