Главная Электронные услуги,оказываемые иностранными организациями физическим лицам Республики Беларусь/Online services provided by foreign companies to individuals of the Republic of Belarus Разъяснения МНС / Explanatory statement of the Ministry of Taxes and Duties ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ О МЕХАНИЗМЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ С 1 ЯНВАРЯ 2018 Г. ИНОСТРАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ОКАЗЫВАЮЩИМИ ЭЛЕКТРОННЫЕ УСЛУГИ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ / QUESTIONS AND ANSWERS FOR GUIDANCE ON FULFILLMENT OF TAX OBLIGATIONS OF FOREIGN ORGANIZATIONS SUPPLYING ONLINE DIGITAL SERVICES TO PRIVATE CONSUMERS FROM JANUARY 1, 2018 Вопросы-ответы о механизме исполнения обязанностей с 1 января 2018 г. иностранными организациями, оказывающими электронные услуги физическим лицам

Вопросы-ответы о механизме исполнения обязанностей с 1 января 2018 г. иностранными организациями, оказывающими электронные услуги физическим лицам

С какой даты можно подать заявление о постановке на учет в налоговом органе?

После 1 января 2018 г.

В какой срок иностранная организация, оказывающая электронные услуги физическим лицам в Республике Беларусь, обязана встать на налоговый учет?

Заявление о постановке на учет следует представить до истечения календарного квартала, в котором возник объект налогообложения НДС.

Так иностранная организация, оказывающая электронные услуги физическим лицам в Республике Беларусь в I квартале 2018 г., обязана подать заявление о постановке на учет не позднее 31 марта 2018 г.

Какие документы прилагаются к заявлению о постановке на учет?

К заявлению, подаваемому в ИМНС по г. Минску в электронном виде, прилагаются копии (сканы):
  • выписки из торгового регистра страны места нахождения иностранной организации или иного эквивалентного доказательства юридического статуса иностранной организации в соответствии с законодательством страны ее места нахождения, выданной не позднее трех месяцев до дня представления указанного заявления с переводом на русский язык;
  • документа, подтверждающего полномочия представителя иностранной организации, с переводом на русский язык.

Требуется ли заверение прилагаемых к заявлению документов?

Апостилизация указанных документов и заверение перевода не требуется.

В каких случаях заполняется строка 13 «Наименование организации-представителя (при наличии)» заявления о постановке на учет?

Указанная строка заполняется в случае, когда иностранную организацию представляет организация. При этом в строке 14 указывается фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) руководителя организации-представителя.

В случае, когда представителем организации является физическое лицо, строка 13 не заполняется.

Если при постановке на налоговый учет иностранную организацию представляет одно уполномоченное лицо, а представлять налоговую декларацию по НДС уполномочено другое лицо, сведения о каком уполномоченном лице указываются в разделе В «Сведения о руководителе или уполномоченном представителе организации заявлении» заявления о постановке на учет?

В таком случае в разделе В указываются сведения о лице, уполномоченном представлять иностранную организации при подаче налоговой декларации по НДС.

При этом ОЧЕНЬ ВАЖНО в строке 16 «Номер телефона» указать номер мобильного телефона лица, уполномоченного за подписание налоговой декларации, поскольку на указанный номер будет приходить одноразовый СМС код для осуществления облачной ЭЦП.

Необходимо ли представлять декларацию по НДС при отсутствии объекта налогообложения?

Нет, декларация при отсутствии объекта налогообложения НДС не представляется.

В какой форме иностранной организации следует вести учет?

В настоящее время Налоговым кодексом форма ведения учета не установлена. Учет ведется в произвольной форме, однако он должен обеспечивать наличие:
  • сведений, используемых для определения местонахождения физического лица: фамилия, собственное имя, отчество физического лица (если такие сведения представлены покупателем), сетевой адрес, доменное имя, международный телефонный код, почтовый индекс места жительства, банковский идентификационный код, который использовало физическое лицо при приобретении услуги в электронной форме, и другое;
  • сведений для определения налоговой базы: стоимость оказанных услуг, валюта платежа, дата оказания услуги, суммы полученных платежей (в том числе авансовых). В случае возврата (зачета) денежных средств – сумма и дата возврата (зачета).

Электронная услуга оказана иностранной организацией физическому лицу-индивидуальному предпринимателю Республики Беларусь. Кто в данном случае является плательщиком НДС: иностранная организация либо индивидуальный предприниматель?

В таком случае лицом, обязанным представлять налоговую декларацию и уплачивать НДС, является иностранная организация. Справочно: услуги в электронной форме - услуги, оказанные иностранной организацией через глобальную компьютерную сеть Интернет автоматизированно с использованием информационных технологий. Перечень услуг в электронной форме установлен пунктом 3 статьи 33 Налогового кодекса.