1. КТО может подать в налоговый орган налоговую декларацию с целью получения налоговых льгот (вычетов)?

Физические лица, ИМЕЮЩИЕ ПРАВО на получение налоговых льгот (вычетов), получившие в 2023 году:

• доходы от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы);
• доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от возмездного отчуждения имущества и т.п.);
• доходы от возмездного отчуждения имущества, налогообложение которых осуществлялось налоговыми агентами (например, административные, офисные, складские помещения, грузовые автомобили и т.п.);
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности (далее – доходы, полученные за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности);
• спортсмены и их тренеры, получившие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.

2. Какими налоговыми льготами (вычетами) может воспользоваться физическое лицо?

Налоговые вычеты за 2023 год:

2.1. Стандартные налоговые вычеты:

• в размере 156 рублей в месяц, при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме не превышающей 944 рублей в месяц;
• в размере 46 рублей (87 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;
• в размере 220 рублей в месяц для отдельных категорий физических лиц.

2.2. Социальные налоговые вычеты:

• в сумме расходов на обучение (свое, детей, иных близких родственников);
• на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.

2.3. Имущественные налоговые вычеты:

• в сумме расходов на строительство либо приобретение Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;
• в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению;
• в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества.

2.4. Профессиональные налоговые вычеты:

• в сумме расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
• в размере 20 %, 30 %, 40 % суммы дохода за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
• в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия;
• в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами от осуществления личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях.

3. Срок подачи налоговой декларации

Поскольку установленный частью первой пункта 1 статьи 222 НК срок представления налоговой декларации – 31 марта 2024 г. – приходится на выходной день, то на основании части седьмой статьи 4 НК физические лица, получившие в 2023 году доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом, обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 1 апреля 2024 года.

Для физических лиц, которые подают налоговую декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов по подоходному налогу, срок ее представления не ограничен 1 апреля 2024 г.

4. Что нужно сделать, чтобы вернуть налог

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ:

1. Подать в налоговый орган налоговую декларацию за 2023 год.
2. Отразить в налоговой декларации сведения о полученных доходах.
3. Отразить в налоговой декларации сведения о праве физического лица на получение определенных налоговых льгот (вычетов)

4. После того, как налоговый орган произведет перерасчет подоходного налога и рассчитает сумму налога к возврату, написать заявление на возврат налога по форме согласно приложению 19 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов».

5. В течение 15 рабочих дней с момента подачи заявления на возврат налога получить деньги в обслуживающем налоговый орган банке или на свой банковский счет.