Гражданин Иванов Иван Иванович является инвалидом 2 группы. Данный гражданин имеет дочь, старше 18 лет, которая платно обучается в учреждении образования «Белорусский государственный экономический университет» на дневном отделении и получает первое высшее образование. 

ДОХОДЫ: гражданин Иванов Иван Иванович получил в течение 2024 года следующие доходы: 

1) в период с 1 января по 31 июля 2024 г. по месту основной работы от организации ООО «Мххх» доходы по трудовому договору в размере 20 500 рублей, с которых был удержан подоходный налог по ставке 13 % в сумме 1 500 рублей; 

2) 15 января 2024 г. от ООО «Аххх», участником которого Иванов И.И. является, дивиденды в размере 205 000 рублей, с которых был удержан подоходный налог по ставке 13 % в сумме 26 650 рублей; 

3) 29 апреля 2024 г. от организации ООО "Сххх" доходы от сдачи в аренду нежилого помещения, находящегося на территории Республики Беларусь в размере 5 000 рублей; 

4) 2 мая 2024 г. от организации ООО "Лххх" вознаграждение за выполнение работ по договору подряда в сумме 3 000 рублей, с которого был удержан подоходный налог по ставке 13 % в сумме 390 рублей; 

5) от продажи двух автомобилей (технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест каждого из которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми): 

• 11 июля 2024 г. - автомобиля «Пежо» за 15 000 рублей гражданину Сидорову С.С.; 

• 24 октября 2024 г. - автомобиля «Рено» за 20 000 рублей гражданину Петрову В.В.. 

При этом проданный в октябре 2024 года автомобиль «Рено» был приобретен гражданином Ивановым И.И. в 2019 году за 14 000 рублей. У гражданина Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие фактически понесенные им в расходы на приобретение автомобиля «Рено» (справка-счет от 02.10.2019 серия АВ № 123456). 

Заполняя налоговую декларацию за 2024 год, гражданин Иванов И.И. заявил о своем праве на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, произведенных в 2019 году на приобретение проданного в 2024 году автомобиля «Рено». 

6) за сдачу в аренду нежилого помещения, находящегося на территории Российской Федерации, от российской организации - ОАО «Гхххх» в размере 200 000 российских рублей. Арендная плата была перечислена гражданину Иванову И.И. на его счет, открытый в банке Республики Беларусь, 20 декабря 2024 года. 

При этом с полученного дохода у гражданина Иванова И.И. в Российской Федерации был удержан налог на доходы с физических лиц (далее – НДФЛ) в размере 60 000 российских рублей, что подтверждается справкой формы 2-НДФЛ, выданной ему источником выплаты дохода (российской организацией) ОАО «Гхххх». Заверение из налогового органа Российской Федерации сумм начисленного в 2024 году дохода и удержанного налога гражданином Ивановым И.И. в налоговый орган не представлено, однако он желает произвести зачет уплаченного в бюджет Российской Федерации налога с полученного дохода; 

7) в дар 07.08. 2024 от тети Ворониной В.В. денежные средства в сумме 12 000 рублей (облагается подоходным налогом доход в размере 1 569 рублей, доход в размере 10 431 рубль освобождается от налога). 

РАСХОДЫ: в 2024 году гражданином Ивановым И.И. были понесены следующие расходы: 

1) 23 августа 2024 года оплатил обучение своей дочери, получающей первое высшее образование в учреждении образования «Белорусский государственный экономический университет», в сумме 2 000 рублей. 

2) гражданин Иванов И.И. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В январе 2024 года он заключил с застройщиком договор долевого строительства квартиры и перечислил 16 января 2024 года по этому договору на счет застройщика собственные денежные средства в качестве паевых взносов на строительство квартиры в размере 10 000 рублей. 

В течение 2024 года гражданину Иванову И.И. налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы, ООО «Мххх» был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство квартиры в размере 6 000 рублей. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета составил 4 000 рублей. 

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации за 2024 год можно посмотреть ЗДЕСЬ.