Инспекцией МНС по Кобринскому району обращено внимание на частное предприятие, оказывающее стоматологические услуги, у которого зафиксированы низкие кассовые поступления при высокой востребованности оказываемых услуг на протяжении длительного периода времени.

По результатам внеплановой тематической оперативной проверки установлено сокрытие частным предприятием выручки от реализации стоматологических услуг на сумму свыше 300 тыс. рублей. Указанные денежные средства оставались в распоряжении должностных лиц частного предприятия, а также шли на выплату работникам зарплаты «в конверте».

Инспекцией в адрес частного предприятия направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства. На уведомление инспекции частным предприятием представлены налоговые декларации с внесенными изменениями и дополнениями, общая сумма налогов к доплате составила 109,2 тыс. руб., в том числе подоходный налог с физических лиц – 90,3 тыс. руб.

Кроме того, информация о выявленном нарушении передана в территориальные подразделения государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения и Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» для рассмотрения вопроса о взыскании причитающихся отчислений с доходов, полученных должностными лицами частного предприятия и его работниками.

В повседневной жизни нередко возникают ситуации, когда для приобретения товаров, субъекту хозяйствования нужны наличные денежные средства. Вместе с тем такое приобретение должно быть подтверждено соответствующими документами.

При отсутствии у субъектов хозяйствования документов, подтверждающих расходование наличных денежных средств на хозяйственные (производственные) нужды, наличные денежные средства, оставшиеся в распоряжении физических лиц, признаются доходами физических лиц и с таких сумм доходов субъект хозяйствования обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог с физических лиц.

Инспекцией по Столбцовскому району в ходе последующего этапа камеральной проверки установлена организация, осуществляющая деятельность по переработке и консервированию фруктов и овощей, с расчетного счета которой за 3 года на хозяйственные расходы снято более 850 тыс. рублей.

Организации направлено уведомление с предложением представить документы, подтверждающие использование наличных денежных средств на хозяйственную деятельность, либо в случае их отсутствия - с сумм денежных средств оставшихся в распоряжении физических лиц исчислить и уплатить подоходный налог с физических лиц.

Организацией на уведомление инспекции представлены документы. Однако инспекцией установлено, что представленные документы содержат недостоверные сведения, о чем организация была проинформирована.

Организацией представлены налоговые декларации (расчеты) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц с внесенными изменениями и (или) дополнениями, согласно которым сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая уплате, увеличена на 228,3 тыс. рублей.

Налоговыми органами выявлена схема уклонения от уплаты налогов при импорте плодоовощной продукции.

При проведении внеплановой проверки предприятия «У», осуществляющего ввоз и дальнейшую реализацию плодовоовощной продукции из Российской Федерации, установлено, что фактический собственник предприятия (ранее судимый за налоговые преступления), чтобы уйти от налогов и вернуть из бюджета НДС, формально раздробил бизнес еще на троих (он сам, «С» — грузоперевозки и ИП «Ф» — торговля). Все в своей деятельности использовали одних и тех же работников, транспортные средства, сидели в одном офисном помещении, расплачивались общими деньгами.

По липовым документам импортный товар сначала ввозился по заниженной стоимости, что позволяло сэкономить на уплате налогов при импорте, потом реализовывался населению на рынке «Лебяжий» через ИП «Ф» по дешевке.

В реальности партии товара продавались с рук неизвестным оптовикам по рыночным ценам за наличные.

Разница между «бумажной» и реальной стоимостью становилась источником теневых доходов организаторов схемы и заработной платы «в конвертах», которая выплачивалась работникам на регулярной основе.

По результатам проверки предъявлено к уплате всего 1,7 млн руб., в том числе налогов 1,2 млн руб., предотвращен возврат из бюджета сумм НДС на 1,3 млн руб.

Кроме того, за неполную уплату налогов предприятие «У» будет привлечено к административной ответственности, а в отношении собственника материалы проверки направлены в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела по фактам уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере.

В инспекцию МНС по Центральному району г. Минска от ООО «Л», являющегося производителем и экспортером нательного (нижнего) белья, поступило заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за 4 квартал 2025 года на сумму 250 тысяч рублей.

Инспекцией в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки показателей, отраженных в налоговой декларации (расчете) по НДС за 4 квартал 2025 года, установлено, что плательщиком осуществлено неправомерное отражение в составе налоговых вычетов сумм НДС, ЭСЧФ по которым подписаны после направления в инспекцию декларации.

В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.

На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 4 квартал 2025 года, согласно которой предотвращен необоснованный возврат НДС из бюджета в размере более 170 тысяч рублей.

Инспекцией МНС по Центральному району г. Минска при проведении последующего этапа камеральной проверки в отношении ООО «М», осуществляющего оптовую торговлю чугуном, сталью и их литьем, установлено, что в представленной в инспекцию налоговой декларации (расчете) по НДС за 4 квартал 2025 года плательщиком занижена налоговая база для исчисления НДС по ставке 20%, а также завышены принятые к вычету суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (ЭСЧФ на портал не выставлялись).

В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.

На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 4 квартал 2025 года, согласно которой сумма НДС, подлежащая уплате, составила более 2 млн. рублей. Налог уплачен в бюджет в полном объеме.

Инспекцией МНС по Ленинскому району г. Минска в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки в отношении ООО «В», осуществляющего строительно-монтажные работы, установлено, что в адрес ООО «В» в целях возникновения права на получение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) контрагентом-продавцом выставлены электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) по сделкам, которые фактически не осуществлены.

Фактически НДС в бюджет контрагентом-продавцом не уплачен, а выставление ЭСЧФ направлено исключительно на создание видимости хозяйственной деятельности с целью предоставления налогового вычета по НДС ООО «В» по фактически неподтвержденным (несуществующим) операциям.

В адрес организации инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке скорректировать налоговые обязательства.

На направленное уведомление организацией представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и(или) дополнениями за 2 квартал 2024 года, согласно которой сумма НДС, подлежащая уплате, составила более 180 тыс. рублей. Налог уплачен в бюджет в полном объеме.

В ходе внеплановой проверки одного из гомельских предприятий, оказывающего услуги по онлайн-трансляции видеоконтента для зарубежного клиента «BL», налоговыми органами выявлена и пресечена деятельность необычного игорного объекта – в обиходе такой «катран».

Организатор азартных игр арендовал помещение, установил там незарегистрированные карточные столы и дал старт интернет-трансляциям. Вот только игроков за столами не было: ставки принимались онлайн, дистанционно. Во время игры администраторы подносили колоды карт специально обученным крупье, которые раскладывали карты перед монитором, давали подсказки игрокам по ходу партии, фиксировали длительность игры и объявляли победителя.

Разумеется, у этого «стрим-катрана» не было и намека ни на лицензию, ни на желание уплатить причитающиеся налоги.

Финал предсказуем: игра с налогами проиграна, ставки закрыты!

Организатору предъявлено к уплате всего 218 тыс. руб., в том числе налогов 173 тыс. руб. Кроме того, за неполную уплату налогов директор предприятия привлечен к административной ответственности в размере 2,6 тыс. руб.

В ходе внеплановой проверки налоговыми органами установлено, что заготовителем дикорастущей продукции–организацией «Б» были организованы схемы уклонения от уплаты налогов посредством:

• «дробления бизнеса» с ИП «Д», который в организации является учредителем;

• искажения сведений о совершенных хозяйственных операциях по закупке грибов и ягод, в том числе завышение затрат;

• обналичивания средств через подконтрольных ИП «Д» и «Л».

В целом все выглядело так. Организация заготавливает дары леса, отгружает их в адрес подконтрольного ИП «Д», который получает на счета выручку от дальнейшей реализации ягод и грибов покупателям республики и за ее пределами. Денежные средства частично идут на оплату организации за дикорастущую продукцию, наценка – обналичивается.

Это не все. Организация берет в аренду у ИП «Д» транспортные средства, на которых оказывает ему же услуги по доставке заготовленной продукции, попутно включая себе в затраты немалые услуги аренды и оплачивая стоимость аренды на счета ИП «Д», которая им обналичивается.

Дальше - больше. Поступающая от ИП «Д» выручка организацией снимается наличными со счетов якобы для закупки товара у населения. При этом часть средств направляется в адрес еще одного подконтрольного предпринимателя «Л» (по совместительству – работник организации) на оплату его услуг по заготовке, вот только в ходе проверки такие расходы документами подтверждены не были.

Проверка расставила все по местам: предприятию «Б» как фактическому заготовителю и поставщику продукции скорректирована выручка и затраты, денежные средства, оставшиеся в распоряжении ИП, признаны доходом физических лиц.

По результатам проверки предъявлено к уплате всего 1,5 млн рублей, в том числе налогов 1,4 млн рублей.

В отношении должностных лиц возбуждено уголовное дело по фактам уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере.

Инспекцией МНС по Железнодорожному району г. Витебска по результатам последующего этапа камеральной проверки в отношении ОАО «В», осуществляющего деятельность по производству и реализации алкогольных и безалкогольных напитков, на основании сведений, представленных Витебским областным комитетом природных ресурсов и охраны окружающей среды, установлено, что ОАО «В» в налоговых декларациях (расчетах) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов и по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду, представленных за отчетные периоды 2024-2025 годы занизило фактические объемы добычи подземных вод, изъятия поверхностных вод и сброса сточных вод в окружающую среду.

В адрес общества инспекцией направлено уведомление с предложением в добровольном порядке исчислить и уплатить налоги в бюджет.

На направленное уведомление обществом представлены налоговые декларации (расчеты) с изменениями и(или) дополнениями, согласно которым размер экологического налога, подлежащего уплате, увеличен на 129,6 тыс. рублей. Налог уплачен в бюджет.

«Живите мудро! Трудитесь честно!». Такой жизненной позицией, к сожалению, руководствуются далеко не все.

Инспекцией по Борисовскому району в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки установлено, что предприимчивый бизнесмен посчитал, что платить налоги в порядке, установленном законодательством, ему невыгодно. И решил вести свой бизнес хитрее: зарегистрировал две организации — ООО «Т» и ООО «С» — вместо одной. Предусмотрительно распределял выручку на два субъекта хозяйствования с целью применения ООО «С» упрощённой системы налогообложения. Таким образом, применяя схему «дробления» бизнеса, ООО «Т» уплачивало налоги в минимальном размере.

Но этого оказалось мало.

С целью неуплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц формально оформлял своих работников как независимых исполнителей (индивидуальных предпринимателей), т.е. основной целью заключения договоров с индивидуальными предпринимателями являлась подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Но и это ещё не всё.

ООО «Т» реализовало своему же учредителю и руководителю два автомобиля Lexus RX300 AWD 2021 года выпуска за 167 рублей каждый, т.е. более чем в 1 000 раз ниже их минимальной рыночной стоимости, что повлекло неуплату ООО «Т» в бюджет налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц.

На уведомление инспекции ООО «Т» предоставило налоговые декларации с внесёнными изменениями и дополнениями, в бюджет в добровольном порядке уплачены налоги в сумме 270,1 тысяч рублей.

Налоговыми органами выявлена схема «дробления бизнеса» у организаций сферы оказания комплексных услуг по обслуживанию зданий.

Так, в ходе внеплановой проверки организации «Г» инспекцией МНС установлена ее взаимозависимость с организацией «К» по следующим характерным признакам:

• прямая взаимозависимость учредителей и руководителей;

• принятие управленческих решений по обеим организациям исключительно «Г», как и наличие у «Г» трудовых, финансовых и иных ресурсов, достаточных для осуществления предпринимательской деятельности в своих интересах;

• ведение бухгалтерского учета одними и теми же лицами, осуществление аналогичных видов деятельности, общие поставщики;

• самое главное – применение упрощенной системы налогообложения.

Кроме классического «дробления бизнеса» с подконтрольным субъектом в ходе проверки установлена подмена трудовых отношений гражданско-правовыми по заключенным договорам с 4 индивидуальными предпринимателями. Так, организацией «Г» инициировалась регистрация индивидуальных предпринимателей для оказания клининговых услуг и услуг по руководству организациями, в качестве оплаты услуг на их счета перечислено 1,9 млн руб.

По результатам проверки предъявлено к уплате всего 1,1 млн руб., в том числе налогов 0,9 млн руб. Все предъявленные суммы взысканы в полном размере.

За неполную уплату налогов предприятие «Г» будет привлечено к административной ответственности, а в отношении должностных лиц по информации, направленной инспекцией МНС, правоохранительными органами начата проверка.

Речь идет о классической, но заведомо проигрышной схеме – прием наличных денежных средств «мимо кассы». Некоторые предприниматели, стремясь к «оптимизации» налогов, полагают, что расчеты без использования кассового оборудования останутся незамеченными.

В поле зрения налоговых органов попала схема «перевод с карты на карту», когда выручка принималась на личную банковскую карту ИП либо его родственников.

Так, инспекцией МНС по г. Жодино по результатам последующего этапа камеральной проверки установлено сокрытие ИП Н., осуществляющим розничную торговлю непродовольственными товарами (обувь, куртки и др.) на рынке «Стодедовский», выручки от реализации товаров на сумму свыше 329 тыс. рублей путем перечисления покупателями денежных средств на личную банковскую карту ИП, его родственников, либо на мобильный телефон.

На уведомление инспекции ИП Н. в добровольном порядке представлены налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, согласно которым уплачено налогов в бюджет на общую сумму 49,5 тысяч рублей.

Кроме того, ИП Н. за принятие денежных средств без использования кассового оборудования, реализацию товаров без наличия сопроводительных документов и без маркировки средствами идентификации привлечен к административной ответственности в виде штрафов на общую сумму 5,4 тыс. рублей.