Титульный лист декларации

На титульном листе декларации указываются общие сведения о плательщике:

• учетный номер плательщика - УНП (при его наличии);
• идентификационный номер (согласно документу, удостоверяющему личность);
• наименование налогового органа, в адрес которого представляется декларация;
• год, за который представляется декларация;
• фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица;
• вид документа, удостоверяющего личность и его данные (серия, номер, кем и когда выдан).

 

Справочно: к документам, удостоверяющим личность, относятся: паспорт гражданина Республики Беларусь, вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца;

• адрес места жительства лица, представляющего налоговую декларацию;

• контактные телефоны.

Раздел I налоговой декларации

«Сведения о наличии права на налоговые вычеты»

В разделе I налоговой декларации физическим лицом указываются сведения о наличии права на получение налоговых льгот в виде следующих вычетов:

• стандартные налоговые вычеты;
• социальные налоговые вычеты;
• имущественные налоговые вычеты;
• профессиональные налоговые вычеты.

Пункт 1 раздела I: в нем отражаются сведения о фактически произведенных и документально подтвержденных расходах, связанных с получением доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

 

ВНИМАНИЕ! К расходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок относятся: суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг; суммы, уплачиваемые по сделкам с ценными бумагами, в том числе направленные на приобретение таких бумаг; периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок, в том числе уплаченные суммы вариационной маржи и премий; оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также возмещение понесенных ими расходов, в том числе комиссионное вознаграждение, оплата услуг депозитариев, операций по регистрации покупателя (продавца) на бирже с присвоением ему уникального регистрационного кода, услуг по резервированию денежных и иных средств обеспечения исполнения биржевых сделок при приобретении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, возмещение биржевого сбора; другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

 

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг – право на получение налогового вычета в размере 20 % доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

В пункте 2 раздела I: отражаются сведения, необходимые для получения физическим лицом стандартных налоговых вычетов.

Так, подпункт 2.1 пункта 2 раздела I налоговой декларации заполняют физические лица, имеющее право на получение стандартного налогового вычета в размере 156 рублей. Такой вычет представляется при условии, что у физического лица в 2023 году (в течение всего года или в определенных месяцах) отсутствовало место основной работы (службы, учебы) и размер полученного им дохода, подлежащего налогообложению подоходным налогом, не превысил 944 рубля в месяц.

 

Справочно: для целей налогообложения подоходным налогом признаются: местом основной работы - организация или индивидуальный предприниматель, с которыми работник состоит в трудовых отношениях за исключением работы по совместительству, а также организации, которыми в соответствии с законодательством осуществляются обязательное привлечение к труду или трудовая терапия (реабилитация) физических лиц, территориальные коллегии адвокатов, территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах); место основной службы - организация, в которой физическое лицо в соответствии с законодательством проходит военную службу, службу в органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям, органах внутренних дел, Следственном комитете Республики Беларусь, Государственном комитете судебных экспертиз Республики Беларусь и органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь; место основной учебы - учреждение образования, организация, реализующая образовательные программы послевузовского образования, в которых физическое лицо получает в дневной форме получения образования основное образование.

Такой гражданин в отраженной в налоговой декларации таблице отмечает «Х» месяцы, в которых он имел право на получение такого вычета. Также отражается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право физического лица на получение стандартного налогового вычета.

Подпункт 2.2 пункта 2 раздела I налоговой декларации заполняют физические лица, имеющее право на получение стандартного налогового вычета в размере 46 рублей. Такой вычет представляется при условии, что у физического лица в 2023 году (в течение всего года или в определенных месяцах) отсутствовало место основной работы (службы, учебы) и есть несовершеннолетние дети и (или) иждивенцы.

 

ВНИМАНИЕ ! К иждивенцам относятся: физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком или осуществляющие уход за ребенком до достижения им возраста трех лет - для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии - для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание этого иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка; обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, - для их родителей; несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, - для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних; инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет - для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.

Вычет в размере 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца предоставляется следующей категории граждан:

· вдове (вдовцу);

· одинокому родителю.

Внимание! Одинокими родителями признаются:

мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;

родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным, объявлен умершим;

усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке;

· приемному родителю, опекуну или попечителю;

· родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18-ти лет или ребенка (детей) - инвалидов в возрасте до 18-ти лет.

В подпункте 2.2 пункта 2 раздела I налоговой декларации указываются сведения о несовершеннолетних детях (сын, дочь, месяц и год рождения) и (или) иждивенцах (отражается категория, к которой относится данный иждивенец, а также месяц и год его рождения).

В отраженной в налоговой декларации таблице гражданин отмечает «Х» месяцы, в которых он имел право на получение стандартного налогового вычета на детей и иждивенцев.

Одновременно к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на такой вычет.

Перечень документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей до 18 лет и иждивенцев можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Подпункт 2.3 пункта 2 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, относящиеся к категории лиц, имеющих право на получение стандартного налогового вычета в размере 220 рублей в месяц.

Право на получение такого налогового вычета имеют следующие категории граждан:

• физические лица, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;
• физические лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1 - 3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года №9-3 "О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий";
• физические лица - Герои Социалистического Труда, Герои Советского Союза, Герои Беларуси, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
• физические лица - участники Великой Отечественной войны, а также лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года №1594-ХII "О ветеранах";
• физические лица - инвалиды I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды в возрасте до восемнадцати лет.

В таблице подпункта 2.3 пункта 2 путем проставления знака "X" гражданин отмечает календарные месяцы, в которых ему такой стандартный налоговый вычет не предоставлялся. К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Пункт 3 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, понесшие в 2023 году расходы на свое обучение или обучение лиц, с которым лицо, заполняющее налоговую декларацию, состоит в отношениях близкого родства или является (ранее являлось) опекуном, попечителем – в отношении бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста.

При этом, право на получение социального налогового вычета имеют перечисленные выше граждане, которые понесли в 2023 году расходы на оплату своего обучения и (или) обучения своих близких родственников при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в учреждениях образования Республики Беларусь.

ВНИМАНИЕ! Рассматриваемый налоговый вычет представляется гражданам налоговым органом по доходам, полученным ими в 2023 году от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы) и (или) доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК.

Заполняя пункт 3, гражданин зачеркивает ненужное наименование получаемого образования (первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование), оставляя именно то наименование образование, которое он оплачивал.

В данном пункте также указывается:

• фамилия, имя, отчество лица, за обучение которого производилась оплата;
• степень родства с указанным лицом;
• сумма расходов на оплату обучения. В случае частичного получения физическим лицом социального налогового вычета в течение календарного года у налогового агента, являющегося для него местом основной работы (службы, учебы), в налоговой декларации отражается только та сумма расходов на оплату обучения, на которую не был представлен социальный налоговый вычет.

К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату обучения можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Пункт 4 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, понесшие в 2023 году расходы на оплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

ВНИМАНИЕ! Рассматриваемый налоговый вычет представляется гражданам налоговым органом по доходам, полученным ими в 2023 году от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы) и (или) доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК.

Заполняя пункт 4, гражданин зачеркивает ненужное наименование видов договоров добровольного страхования, оставляя именно наименование добровольного страхования, по которому он уплачивал страховые взносы.

В данном пункте физическим лицом указываются фамилия, имя, отчество лица, за которое им произведена оплата страховых взносов, степень родства, наименование страховой организации и сумма уплаченных взносов без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен физическому лицу в течение 2023 г. налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы). К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по суммам страховых взносов, уплаченным (возмещенным физическим лицом налоговому агенту) по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов, можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Пункт 4.1 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, понесшие в 2023 году расходы на оплату страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.

ВНИМАНИЕ! Рассматриваемый налоговый вычет представляется гражданам налоговым органом по доходам, полученным ими в 2023 году от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы) и (или) доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК.

В данном пункте физическим лицом указывается сумма уплаченных взносов без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен физическому лицу в течение 2023 г. налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы). К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по суммам страховых взносов, уплаченным (возмещенным физическим лицом налоговому агенту) по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования, можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Пункт 5 раздела I налоговой декларации заполняют физическое лицо или члены его семьи, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, и понесшие в 2023 году расходы на:

• строительство (долевое строительство, строительство в потребительском кооперативе, строительство собственными силами) на территории Республики Беларусь квартиры или одноквартирного жилого дома, в том числе путем приобретения жилищных облигаций;
• приобретение (покупку) на территории Республики Беларусь квартиры или одноквартирного жилого дома, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

• приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку;

• реконструкцию на основании договора строительного подряда одноквартирного жилого дома или квартиры, расположенных на территории Республики Беларусь;
• погашение (возврат) кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.

 

ВНИМАНИЕ! Рассматриваемый налоговый вычет представляется гражданам налоговым органом по доходам, полученным ими в 2023 году от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы) и (или) доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК. Заполняя пункт 5, гражданин зачеркивает ненужное наименование произведенных им расходов, отражает сумму понесенных им расходов. В случае частичного получения физическим лицом имущественного налогового вычета в течение календарного года у налогового агента, являющегося для него местом основной работы (службы, учебы), в налоговой декларации отражается только та сумма расходов на строительство (приобретение) жилья, на которую не был предоставлен имущественный налоговый вычет. К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Пункт 6 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, получившие в 2023 году подлежащие налогообложению подоходным налогом доходы от возмездного отчуждения имущества (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, предприятия как имущественного комплекса), и желающие получить имущественный налоговый вычет:

• в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества;
• в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения такого имущества.

Заполняя пункт 6, гражданин зачеркивает ненужный вид имущественного налогового вычета, оставляя именно тот, который он желает получить: либо фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, либо в размере 20 процентов.

В данном пункте также указывается:

• наименование имущества, доход, от реализации которого подлежит налогообложению подоходным налогом;
• сумма понесенных расходов на приобретение или отчуждение возмездно отчуждаемого имущества.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества.

Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Пункт 7 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, получившие в 2023 году доходы за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности, и желающие получить профессиональный налоговый вычет:

1. В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности.

В состав таких расходов, в том числе включаются расходы на:

• приобретение сырья, материалов, готовых изделий и полуфабрикатов (за вычетом стоимости возвратных материалов), использованных при создании объектов интеллектуальной собственности;
• приобретение и (или) отчуждение имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, а также на использование и (или) отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
• оплату топлива и энергии всех видов, использованных при создании объектов интеллектуальной собственности;
• плату за пользование помещениями, относящимися к творческим мастерским (иными аналогичными помещениями), оплату жилищно-коммунальных услуг, а также плату за пожарную и сторожевую охрану таких помещений, включая плату за установление охранной сигнализации;
• оплату выполненных (оказанных) организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами работ (услуг), связанных с получением доходов от создания, использования, отчуждения объектов интеллектуальной собственности;
• суммы, направленные на погашение (возврат) кредита и (или) займа (включая уплату начисленных процентов за пользование кредитом и (или) займом), использованных на оплату расходов, связанных с получением доходов за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
• рекламу.

2. В виде определенного процента в зависимости от вида объекта интеллектуальной собственности. Так, указанный налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:

• 20 % суммы начисленного дохода - по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
• 30 % суммы начисленного дохода - по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности, не указанным в абзацах втором и четвертом части пятой пункта 1 статьи 212 НК;
• 40 % суммы начисленного дохода - по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

 

ВНИМАНИЕ ! Одновременное предоставление профессионального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности и по нормативу не допускается. Вычет предоставляется по выбору физического лица: либо в сумме фактически произведенных расходов; либо в размере 20 %, 30 % или 40 % суммы начисленного дохода в зависимости от вида объекта интеллектуальной собственности.

Профессиональный налоговый вычет в размере 20 %, 30 % и 40 % предоставляется налоговыми агентами (белорусскими организациями, белорусскими индивидуальными предпринимателями) в течение календарного года при выплате физическому лицу дохода либо по окончании календарного года налоговым органом при подаче налоговой декларации.

Заполняя пункт 7, гражданин зачеркивает ненужный вид профессионального налогового вычета, оставляя именно тот, который он желает получить: либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, либо в пределах соответствующих нормативов, установленных в процентах от суммы начисленного дохода.

В данном пункте также указывается:

• вид полученного дохода;
• сумма представленного налоговым агентом профессионального налогового вычета в течение 2023 года.

Пункт 8 раздела I налоговой декларации заполняют спортсмены и их тренеры, получившие в 2023 году доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия, и желающие в отношении таких доходов получить профессиональный налоговый вычет:

• в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением такой деятельности:

по оплате проезда к месту спортивных соревнований и обратно;

на проживание в период участия в соревнованиях;

по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы;

по оплате фармакологических и восстановительных средств, медицинских изделий, витаминных белково-глюкозных препаратов.

• в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Заполняя пункт 8, гражданин зачеркивает ненужный вид профессионального налогового вычета, оставляя именно тот, который он желает получить: либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, либо в размере 20 процентов.