Актуальное
Специальные проекты

Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2021 год

Гражданин Иванов Иван Иванович является инвалидом с детства. Данный гражданин имеет сына, старше 18 лет, который платно обучается на дневном отделении Белорусского государственного университета и получает первое высшее образование.


ДОХОДЫ: гражданин Иванов Иван Иванович получил в течение 2021 года следующие доходы:


1) в период с 1 января 2021 г. по 31 июля 2021 г. по месту основной работы от организации ООО «Мххх» заработную плату в размере 10 200 рублей;

2) 30 сентября 2021 г. от организации ООО "Лххх" вознаграждение за работу по договору подряда в сумме 3 000 рублей;

3) от продажи двух автомобилей (технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест каждого из которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми 8):

  • 10 июля 2021 г. - автомобиля «Пежо» за 15 000 рублей гражданину Сидорову С.С.;
  • 22 октября 2021 г. - автомобиля «Рено» за 20 000 рублей гражданину Петрову В.В..

При этом проданный в октябре 2021 года автомобиль «Рено» был приобретен гражданином Ивановым И.И. в 2017 году за 14 000 рублей. У гражданина Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие фактически понесенные им в расходы на приобретение автомобиля «Рено» (справка-счет от 02.10.2017 серия АВ № 123456).

Заполняя налоговую декларацию за 2021 год, гражданин Иванов И.И. заявил о своем праве на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, произведенных в 2017 году на приобретение проданного в 2021 году автомобиля «Рено».

4) за сдачу в аренду нежилого помещения, находящегося на территории Российской Федерации, от российской организации - ОАО «Гхххх» в размере 200 000 российских рублей. Арендная плата была перечислена гражданину Иванову И.И. на его счет, открытый в банке Республики Беларусь, 20 декабря 2021 года.


При этом с полученного дохода у гражданина Иванова И.И. в Российской Федерации был удержан налог на доходы с физических лиц (далее – НДФЛ) в размере 60 000 российских рублей, что подтверждается справкой формы 2-НДФЛ, выданной ему источником выплаты дохода (российской организацией) ОАО «Гхххх». Заверение из налогового органа Российской Федерации сумм начисленного в 2021 году дохода и удержанного налога гражданином Ивановым И.И. в налоговый орган не представлено, однако он желает произвести зачет уплаченного в бюджет Российской Федерации налога с полученного дохода;

5) в марте 2021 года авторское вознаграждение за написание статей в размере 500 рублей. Профессиональный налоговый вычет в размере 20 % от суммы вознаграждения издательством газеты «Пххх» не представлялся;

6) в дар 05.08.2021 от тети Ласточкиной В.В. денежные средства в сумме 9 000 рублей (облагается подоходным налогом доход в размере 1 479 рублей, доход в размере 7 521 рублей освобождается от налога).

РАСХОДЫ: в 2021 году гражданином Ивановым И.И. были понесены следующие расходы:

1) 20 августа 2021 года оплатил обучение своего сына, получающего первое высшее образование в Белорусском государственном университете в сумме 2 000 рублей (3 курс).

2) гражданин Иванов И.И. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В январе 2021 года он заключил договор на строительство квартиры, оплата за которую производится путем приобретения жилищных облигаций.

Оплата жилищных облигаций производилась гражданином Ивановым И.М.

15 января 2021 года в размере 10 000 рублей собственными средствами.

В течение 2021 года гражданину Иванову И.И. налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы, ООО «Мххх» был предоставлен имущественный налоговый вычет, связанный со строительством квартиры, в размере 6 000 рублей. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета составил 4 000 рублей.

3) в ходе написания статей Иванов И.И. понес расходы, подтверждающие документы отсутствуют.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации за 2021 год можно посмотреть ЗДЕСЬ.