Физическим лицам
Специальные проекты

Общие вопросы проверки соответствия расходов доходам

Камеральная проверка соответствия расходов доходам проводится в отношении физических лиц - граждан Республики Беларусь, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь.

Проверка соответствия расходов доходам проводится путем сопоставления сумм расходов и доходов физического лица на основании имеющихся в налоговом органе документов и (или) информации о полученных физическим лицом доходах, понесенных им расходах.

Целью проверки является установление физических лиц, расходы которых превышают доходы, а также сумм фактически произведенных расходов и источников их доходов.

Период, за который проводится проверка - десять полных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом проводится сопоставление сумм расходов и доходов физического лица, и истекшие полные календарные месяцы текущего года.

Период, за который проводится проверка, может быть увеличен в случаях, указанных в пункте 2 статьи 73-1 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Основания для проведения проверки:

  • письменный запрос органов государственного контроля, органов внутренних дел, органов государственной безопасности, органов прокуратуры и Следственного комитета (в связи с ведением административного процесса, а также по уголовным делам и находящимся в производстве материалам по заявлениям и сообщениям о преступлениях);
  • поручение Министра по налогам и сборам, его заместителей, руководителей инспекций Министерства по налогам и сборам по областям и городу Минску, их заместителей;
  • имеющиеся в налоговом органе документов и (или) информации о полученных физическим лицом доходах, понесенных им расходах.

Проверка включает два этапа: предварительный и последующий.

Предварительный этап проводится без уведомления проверяемого физического лица на основании информации и сведений, имеющихся в налоговом органе.

Последующий этап проверки проводится, если:

  • по результатам предварительного этапа выявлено превышение расходов над доходами в размере 500 и более базовых величин (за исключением случаев, когда проверка проводится по запросам правоохранительных и (или) иных контролирующих органов, поручениям Министерства по налогам и сборам и инспекций МНС областям и г. Минску);
  • по результатам предварительного этапа выявлено превышение расходов над доходами независимо от суммы такого превышения - если проверка проводится по запросам правоохранительных и (или) иных контролирующих органов, поручениям Министерства по налогам и сборам и инспекций МНС областям и г. Минску (абзацы второй и третий части первой пункта 3 статьи 73-1 Налогового кодекса Республики Беларусь).

В рамках проведения последующего этапа проверки у проверяемого физического лица истребуются пояснения об источниках доходов, сведения и (или) документы, связанные с проведением проверки.


← Вернуться