Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов регулируется статьей 212 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории физических лиц:

1. Физические лица, которые являются авторами объектов интеллектуальной собственности и (или) которым принадлежат имущественные права на такие объекты, получившие следующие доходы:
   • авторское вознаграждение, вознаграждение автора за создание объекта интеллектуальной собственности;
   • доходы от возмездного отчуждения материального объекта, в котором выражен (применен) объект интеллектуальной собственности, и одновременно имущественных прав на такой объект;
   • доходы, полученные в рамках договоров, предусматривающих создание и использование результатов интеллектуальной деятельности;
   • доходы, полученные в рамках договоров, предусматривающих предоставление или передачу прав на объекты интеллектуальной собственности;
   • вознаграждения за использование объектов авторского права или смежных прав, полученные от организации по коллективному управлению имущественными правами;
   • иные доходы, полученные за создание и (или) использование объектов интеллектуальной собственности, за исключением доходов, полученных физическими лицами от осуществления предпринимательской деятельности.

   В отношении вышеуказанных доходов профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных физическими лицами и документально подтвержденных расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности.

   Профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных физическим лицом расходов предоставляется на основании следующих документов.

   Вместо получения профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физическое лицо, являющееся автором объектов интеллектуальной собственности, имеет право применить профессиональный налоговый вычет в следующих размерах:

   • двадцать (20) процентов суммы начисленного дохода - по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
   • тридцать (30) процентов суммы начисленного дохода - по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
   • сорок (40) процентов суммы начисленного дохода - по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

   Профессиональный налоговый вычет предоставляется по выбору физического лица:

   • в течение календарного года - налоговым агентом в пределах соответствующих нормативов;
   • по окончании календарного года - налоговым органом при представлении физическим лицом налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение такого вычета. Налоговым органом профессиональный налоговый вычет предоставляется по выбору физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или в пределах соответствующих нормативов.