Физическим лицам
Специальные проекты

Как исчисляется земельный налог

Земельный налог исчисляется физическим лицам за календарный год (с учетом даты приобретения и даты отчуждения объекта налогообложения).

Период исчисления земельного налога
начиная: заканчивая:
с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
  • уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода прав на земельный участок;
  • осуществлена государственная регистрация прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется);
  • открыто наследство на земельный участок;
  • возникло в соответствии с законодательством право осуществлять пользование земельным участком.
по последнее число месяца, в котором:
  • уполномоченным государственным органом принято решение об изъятии земельного участка;
  • осуществлена государственная регистрация прекращения прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется);
  • утрачено в соответствии с законодательством право осуществлять пользование земельным участком

Годовая сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок земельного налога.

Налоговая база земельного налога плательщикам - физическим лицам определяется на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога, в зависимости от функционального использования земельных участков.

Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны) определяется на основании целевого назначения этого участка, установленного местным исполнительным комитетом, в том числе согласно приложению 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Налоговая база земельного налога определяется:

  1. В размере кадастровой стоимости земельного участка (за исключением нижеуказанных земельных участков).

    Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель и зависит от его функционального использования (вида оценочной зоны).

    Сведения о кадастровой стоимости и площади земельных участков предоставляются в налоговые органы структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов.

    Сведения о кадастровой стоимости земельных участков также содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра. Узнать сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно путем самостоятельного поиска на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство».

    Возможно несколько вариантов поиска информации: по кадастровому номеру земельного участка, адресу, наименованию садового товарищества или по сельскому населенному пункту и территории вне населенных пунктов.

    Обратите внимание!
    Поиск сведений о кадастровой стоимости земельных участков необходимо осуществлять во вкладке «Налоговая база земельного налога».
  2. В размере площади земельного участка по следующим видам земель:
    1. земельных участков жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 24 606 белорусских рублей за гектар.
    2. земель сельскохозяйственного назначения
    3. земельных участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропеля на удобрения
    4. земельных участков, входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях;
    5. земельных участков, входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;
    6. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 9 228 белорусских рублей за гектар;
    7. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 6 151 белорусских рублей за гектар;
    8. земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных выше, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 33 551 белорусских рублей за гектар;
    9. земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 16 775 белорусских рублей за гектар;
    10. земельных участков рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 18 452 белорусских рублей за гектар;
    11. земельных участков жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 45 210 белорусских рублей за гектар;

Приложение 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон)
Функциональное использование земельных участков Целевое назначение земельных участков
Общественно-деловая зона Земельные участки для размещения объектов административного, финансового назначения, розничной торговли, гостиничного назначения, общественного питания, здравоохранения и по предоставлению социальных услуг, образования и воспитания, научного назначения и научного обслуживания, физкультурно-оздоровительного и спортивного назначения, культурно-просветительного и зрелищного назначения, бытового обслуживания населения, по оказанию посреднических и туристических услуг, автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, автомобильных рынков, игорных заведений, рынков (за исключением автомобильных), торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти рынки и торговые центры, автостоянок и гаражей, за исключением предоставленных организациям, осуществляющим хранение транспортных средств физических лиц, гаражным кооперативам, кооперативам, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок, изолированных помещений автомобильного транспорта (гаражей-стоянок), машино-мест в многоквартирных жилых домах
Жилая многоквартирная зона Земельные участки для размещения объектов многоквартирной жилой застройки, включая общежития, изолированных помещений автомобильного транспорта (гаражей-стоянок), машино-мест в многоквартирных жилых домах
Жилая усадебная зона Земельные участки для размещения объектов усадебной жилой застройки (строительства и обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, обслуживания зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, традиционных народных промыслов), земельные участки организаций, осуществляющих хранение транспортных средств физических лиц, гаражных кооперативов, кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, земельные участки физических лиц для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей, ведения коллективного садоводства, дачного строительства и огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, а также для служебных земельных наделов
Производственная зона Земельные участки для размещения объектов промышленности, транспорта, связи, энергетики, оптовой торговли, материально-технического и продовольственного снабжения, заготовок и сбыта продукции, коммунального хозяйства, по ремонту и обслуживанию автомобилей
Рекреационная зона Земельные участки для размещения объектов природоохранного, оздоровительного, рекреационного, историко-культурного назначения


← Вернуться