Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются расположенные на территории Республики Беларусь:

1. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие физическим лицам на праве собственности или принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество:
   • садовые домики;
   • дачи;
   • жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах - помещения (квартира, комната), предназначенные для проживания физических лиц;
   • гаражи;
   • машино-места;
   • иные здания и сооружения.
2. Не завершенные строительством капитальные строения, их части:
   • капитальные строения (здания, сооружения), их части, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) согласно назначению капитального строения (здания, сооружения) их возведение предполагается), строительство которых не завершено или строительство которых завершено, но такие объекты не зарегистрированы в установленном законодательством порядке;
   • незавершенные законсервированные капитальные строения, их части зарегистрированные в установленном законодательством порядке.
3. Одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые физическим лицом, не выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.
4. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, взятые индивидуальным предпринимателем в финансовую аренду (лизинг), у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя.

От налога на недвижимость освобождается:

1. Одно жилое помещение в многоквартирном или в блокированном жилом доме, находящееся в собственности или принятое по наследству (квартира или комната), доля в праве собственности или доля в наследстве на указанное имущество.

   Право на льготу в отношении данного имущества имеют следующие категории физических лиц:

   • достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
   • инвалиды I и II группы;
   • несовершеннолетние дети;
   • лица, признанные недееспособными;
   • военнослужащие срочной военной службы;
   • лица, проходящие альтернативную службу;
   • участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

   При наличии двух и более таких объектов, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, стоимость которого больше, чем стоимость иных таких объектов налогообложения, принадлежащих физическому лицу.

   При наличии двух и более таких объектов налогообложения, стоимость которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, приобретенного (полученного) физическим лицом ранее других.

2. Один жилой дом с нежилыми постройками (при их наличии), находящийся в собственности или принятый по наследству, доля в праве собственности или доля в наследстве на указанное имущество.

   Право на льготу в отношении данного имущества имеют следующие категории физических лиц:

   • достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
   • инвалиды I и II группы;
   • несовершеннолетние дети;
   • лица, признанные недееспособными;
   • военнослужащие срочной военной службы;
   • лица, проходящие альтернативную службу;
   • участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

   При наличии двух и более таких объектов, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, налоговая база по которому больше, чем налоговая база по иным таким объектам налогообложения, принадлежащим физическому лицу.

   При наличии двух и более таких объектов налогообложения, стоимость которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, приобретенного (полученного) физическим лицом ранее других.

3. Все садовые домики, дачи, гаражи, машино-места, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество.

   Право на льготу в отношении данного имущества имеют следующие категории физических лиц:

   • достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
   • инвалиды I и II группы;
   • несовершеннолетние дети;
   • лица, признанные недееспособными;
   • военнослужащие срочной военной службы;
   • лица, проходящие альтернативную службу;
   • участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».
4. Одно не завершенное строительством капитальное строение, его часть.

   Право на льготу в отношении данного имущества имеют следующие категории физических лиц:

• достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
• инвалиды I и II группы;
• несовершеннолетние дети;
• лица, признанные недееспособными;
• военнослужащие срочной военной службы;
• лица, проходящие альтернативную службу;
• участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

При наличии двух и более таких объектов, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, стоимость которого больше, чем стоимость иных таких объектов налогообложения, принадлежащих физическому лицу.

При наличии двух и более таких объектов налогообложения, стоимость которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, приобретенного (полученного) физическим лицом ранее других.

5. Все жилые помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме, жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), садовые домики, дачи, гаражи, машино-места, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество, а также все не завершенные строительством капитальные строения (здания, сооружения)

   Право на льготу в отношении данного имущества имеют члены многодетных семей.

Обратите внимание!

К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании находится трое и более несовершеннолетних детей.

6. Жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, садовые домики, дачи, гаражи, машино-места, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество, не завершенные строительством капитальные строения, их части, расположенные в сельской местности.

   Право на льготу в отношении данного имущества имеют следующие категории физических лиц, зарегистрированных по месту жительства в сельской местности и работающих, включая пенсионеров, ранее работавших:

   • в организации (ее структурных или обособленных подразделениях), расположенной в сельской местности и осуществляющей сельскохозяйственное производство;
   • в расположенном в сельской местности и производящем сельскохозяйственную продукцию филиале или ином обособленном подразделении организации, приобретшей в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций;
   • в организации (ее структурном или обособленном подразделении) здравоохранения, культуры, в учреждении (его структурном или обособленном подразделении) образования и социального обслуживания, расположенных в сельской местности.

   Обратите внимание!

   Льгота предоставляется только в отношении указанных объектов недвижимости, расположенных в сельской местности, и при условии регистрации владельцев таких объектов по месту жительства в сельской местности.

7. Любые капитальные строения (здания, сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенные в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, определенному Министерством культуры.

   Обратите внимание!

   Освобождение от уплаты налога на недвижимость предоставляется:

   • с 1-го числа месяца, в котором у физического лица возникло право на льготу;
   • по последнее число месяца, в котором право на льготу физическим лицом утрачено.

8. Категории физических лиц, указанные в пунктах 1, 2, 5, 6 настоящей статьи также имеют право на освобождение от уплаты налога на недвижимость по основаниям, указанным в пунктах 1, 2, 5, 6 настоящей статьи, в отношении одноквартирных жилых домов или квартир, взятых физическим лицом, не выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.

Налог на недвижимость исчисляется физическим лицам за календарный год (с учетом даты приобретения и даты отчуждения объекта налогообложения).

Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база налога на недвижимость плательщикам - физическим лицам определяется на 1 января налогового периода, за который производится исчисление налога на недвижимость, исходя из стоимости принадлежащих физическим лицам объектов налогообложения.

Стоимость принадлежащих физическим лицам капитальных строений (зданий и сооружений) их частей (в том числе при исчислении после 1 января 2024 года налога на недвижимость за 2020, 2021, 2022 годы) определяется на 1 января налогового периода исходя из:

• расчетной стоимости одного квадратного метра типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест – площади) садового домика, дачи, гаража, иного нежилого здания и сооружения, машино-места, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
• расчетной стоимости одного квадратного метра типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади жилого помещения для жилого дома, жилого помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
• расчетной стоимости одного метра типового капитального строения (здания, сооружения) и протяженности сооружения, у которого отсутствует площадь.

Размеры расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения):

- за 2020 год можно посмотреть ТУТ

- за 2021 год можно посмотреть ТУТ

- за 2022 год можно посмотреть ТУТ

- за 2023 год можно посмотреть ТУТ

- за 2024 год можно посмотреть ТУТ

В отношении объектов налогообложения, по которым у налоговых органов отсутствуют данные об общей площади или общей площади жилого помещения либо протяженности, налоговая база налога на недвижимость определяется как количество таких объектов в налоговом периоде.

Физическое лицо вправе представить в налоговый орган заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), определенной в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог на недвижимость, составленное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим оценочную деятельность. Рыночная стоимость капитального строения (здания, сооружения) принимается налоговым органом в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость начиная с 2024 года и используется в дальнейшем в течении пяти лет, при этом начиная со второго года рыночная стоимость капитального строения (здания, сооружения) подлежит ежегодной индексации с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за соответствующие годы, предшествующие году исчисления налога.

Годовая ставка налога на недвижимость для плательщиков – физических лиц установлена в размере ноль целых одна десятая (0,1) процента.

Ставки налога на недвижимость за объекты недвижимости, по которым отсутствуют данные о площади, можно посмотреть ДАЛЕЕ. 

Ставки налога на недвижимость могут увеличиваться или уменьшаться решениями местных Советов депутатов (не более, чем в два раза).

Увеличена или уменьшена ставка налога на недвижимость в конкретной административно – территориальной единице, можно увидеть ЗДЕСЬ:

• Брестская область
• Витебская область
• Гомельская область
• Гродненская область
• Минская область
• Могилевская область
• г.Минск

Срок уплаты налога на недвижимость – не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом.

Физическим лицам налог на недвижимость исчисляется налоговым органом.

Уплата налога на недвижимость физическими лицами производится единым имущественным платежом за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику не позднее 1 октября года, следующего за истекшим годом.

В случае вручения извещения о подлежащей уплате сумме налога на недвижимость по истечении срока уплаты налог на недвижимость уплачивается не позднее тридцати календарных дней со дня вручения извещения.

Для уплаты налога посредством ЕРИП необходимо знать свой учетный номер плательщика (УНП), который указан в извещении налогового органа.

Уточнить учетный номер плательщика (УНП) также можно ЗДЕСЬ.

Извещение на уплату налога на недвижимость может быть вручено:

• лично под роспись плательщику (его представителю);
• посредством почтовой связи;
• через личный кабинет плательщика.

Электронный сервис «Личный кабинет» расположен на официальном интернет-портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.portal.nalog.gov.by. Доступ к нему осуществляется при помощи учетной записи и пароля, вручаемых налоговым органом.

Порядок подключения к электронному сервису «Личный кабинет» и его использования изложен ЗДЕСЬ.

Для получения учетной записи и пароля плательщик может обратиться в любой налоговый орган независимо от места его жительства, постановки на учет или нахождения объекта налогообложения земельным налогом и (или) налогом на недвижимость.

При посещении физическим лицом налогового органа ему необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность: паспорт, вид на жительство или справку беженца. Использование иных документов, например, водительского удостоверения, пропуска, удостоверения и других документов в рассматриваемой ситуации не допускается.

Порядок подключения и использования личного кабинета регулируется постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2017 № 2 «О взаимодействии электронным способом с плательщиком налогов, сборов (пошлин)».

Уплата налога на недвижимость производиться физическим лицом единым имущественным платежом.

1. Уплата налога на недвижимость единым имущественным платежом на территории Республики Беларусь

   Для уплаты налога на недвижимость единым имущественным платежом через систему «Расчет»(ЕРИП) необходимо произвести следующие действия:

   Шаг 1. Выбираем «Платежи и переводы» / «Система «Расчет» (ЕРИП)»
   

   Шаг 2. Выбираем «Налоги»

   Шаг 3. Выбираем либо область и район, либо город

   Шаг 4. Выбираем районную налоговую инспекцию (управление по работе с плательщиками (УРП), отдел по работе с плательщиками (ОРП)) по месту регистрации физического лица

Шаг 5. Выбираем «Единый имущественный платеж»

Шаг 6. Вводим свой учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита, без пробелов.

Уплата налога на недвижимость единым имущественным платежом осуществляется на назначение платежа «03101 - Единый имущественный платеж» на счет республиканского бюджета в налоговый орган по месту регистрации физического лица.

Реквизиты на уплату можно узнать ТУТ.


2. Порядок уплаты налога на недвижимость единым имущественным платежом физическим лицом, находящимся за пределами Республики Беларусь.

   Уплата налога на недвижимость единым имущественным платежом в бюджет Республики Беларусь может быть произведена международным банковским переводом.

   При уплате налога в графе «назначение платежа» указывается:

   • код платежа в бюджет 03101 (Payment of tax, code 03101);
   • данные получателя платежа 
   • «В пользу ________________________, УНП___________, на счет _________________».

   Реквизиты для международных банковских переводов в валюте на счета Главного управления Министерства финансов Республики Беларусь:

   • по Брестской области;
   • по Витебской области;
   • по Гомельской области;
   • по Гродненской области;
   • по Минской области;
   • по Могилевской области;
   • по г. Минску.