Инспекцией МНС по Центральному району г. Гомеля в ходе проведения выездной проверки ООО «Б», установлено применение обществом двух схем минимизации налоговых обязательств.

При проведении проверки установлены фактические обстоятельства совершения хозяйственных операций, собраны доказательства, подтверждающие несамостоятельность деятельности ООО «Б».

Так, в 2017, 2018 годах от имени ООО «Б» на территории Республики Беларусь приобретался портландцемент, который в дальнейшем от имени данного общества поставлялся на территорию Российской Федерации в адрес единственного покупателя.

В ходе проведения проверки доказано, что ООО «Б» и организация на территории Российской Федерации подконтрольна гражданину К (нерезиденту Республики Беларусь).

Установлено, что общество, не имея в собственности или в пользовании складских помещений, штатных сотрудников, транспортных средств, не заключая договоров с перевозчиками, не могло осуществлять оптовую торговлю, а выполняло незначительные посреднические функции в интересах российской организации.

В результате применения данной схемы ООО «Б» в 2017, 2018 годах необоснованно получило возврат из бюджета сумм НДС в 22,3 раза превышающий размер уплаченных в бюджет налогов.

В 2020 году ООО «Б» «разработало» новую схему и уже стало ввозить портландцемент на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации с последующей его реализацией покупателям резидентам Республики Беларусь.

При этом, полученные от реализации на территории Республики Беларусь доходы, минимизировались путем необоснованного завышения затрат с последующим выводом денежных средств из оборота Общества в адрес российских компаний и в пользование физического лица – нерезидента Республики Беларусь в рамках агентского договора.

По результатам проведенной проверки в бюджет поступило 284,7 тыс. руб., а также предотвращен возврат из бюджета сумм НДС в размере 96,0 тыс. руб. Материалы проверки направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки действиям должностных лиц организации.