Проверить необходимость постановки на учет

C 1 января 2018 г. по 30 июня 2022 г. постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее – НДС) подлежали иностранные организации, являющиеся поставщиками электронных услуг физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), находящимся в Республике Беларусь.

С 1 июля 2022 г. в связи с изменениями положений Налогового кодекса Республики Беларусь постановке на учет в качестве плательщика НДС подлежат:

• иностранные организации и иностранные индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги в электронной форме физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), находящимся в Республике Беларусь;

• иностранные организации и иностранные индивидуальные предприниматели, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), находящимся в Республике Беларусь.

С 1 января 2025 г. постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость также подлежат:

• иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, оказывающие услуги в электронной форме физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), находящимся в Республике Беларусь;

• иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), находящимся в Республике Беларусь.

Такие иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, обязаны встать на учет в налоговом органе Республики Беларусь и уплачивать НДС при выполнении следующих условий:

1. иностранная организация (иностранный индивидуальный предприниматель, иное лицо, являющееся налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства) оказывает услуги в электронной форме покупателям Республики Беларусь или осуществляет электронную дистанционную продажу товаров покупателям Республики Беларусь;

2. оборот по реализации таких товаров или услуг покупателям Республики Беларусь в текущем календарном году превышает сумму, эквивалентную 10 000 евро.

Обращаем внимание, что 10 000 евро является пороговым значением для постановки на учет. Это означает, что после того как оборот по реализации товаров или услуг покупателям Республики Беларусь в календарном году превысит 10 000 евро, нерезидент обязан встать на учет в налоговом органе. После постановки на учет нерезиденты производят исчисление и уплату НДС ежеквартально вне зависимости от суммы оборота по реализации в налоговом периоде.

К иностранным организациям, иностранным индивидуальным предпринимателям, иным лицам, являющимся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства оказывающим услуги в электронной форме, относятся:

• иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, которые оказывают услуги в электронной форме белорусским покупателям и осуществляют расчеты с ними за такие оказанные услуги;

• иностранные посредники в расчетах за услуги в электронной форме, то есть иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, которые организуют оказание услуг в электронной форме иного иностранного индивидуального предпринимателя (иной иностранной организации, иного лица, являющегося налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства) белорусским покупателям и расчеты с такими покупателями за оказанные услуги.

• иностранные посредники в расчетах с белорусскими поставщиками за услуги в электронной форме, то есть иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, которые организуют оказание услуг в электронной форме белорусского индивидуального предпринимателя (белорусской организации, иного лица, являющегося плательщиком налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь) покупателям и расчеты с такими покупателями за оказанные услуги.

Белорусскими покупателями услуг признаются физические лица, соответствующие хотя бы одному из следующих условий:

‒ местом фактического нахождения физического лица является Республика Беларусь;

‒ местом нахождения банка, в котором открыт счет, используемый физическим лицом для оплаты таких услуг, или оператора электронных денежных средств, через которого физическим лицом осуществляется оплата услуг, является территория Республики Беларусь;

‒ сетевой (IP) адрес устройства, использованного физическим лицом при приобретении таких услуг, зарегистрирован в Республике Беларусь (относится к адресному пространству Республики Беларусь);

‒ международный код страны телефонного номера, международный почтовый индекс, международный код страны, использованные физическим лицом для приобретения или оплаты услуг, присвоены Республике Беларусь.

К организациям, индивидуальным предпринимателям, иным лицам, являющимся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, осуществляющим электронную дистанционную продажу товаров, относятся:

• иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, которые осуществляют электронную дистанционную продажу товаров белорусским покупателям и расчеты с покупателями за поставленные товары;

• иностранные посредники в расчетах при электронной дистанционной продаже товаров, то есть иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, которые организуют электронную дистанционную продажу товаров иного иностранного индивидуального предпринимателя (иной иностранной организации, иного лица, являющегося налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства) белорусским покупателям и расчеты с покупателями за поставленные товаров.

• иностранные посредники в расчетах с белорусским поставщиком при электронной дистанционной продаже товаров, то есть иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, иные лица, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства, которые организуют электронную дистанционную продажу товаров белорусского индивидуального предпринимателя (белорусской организации, иного лица, являющегося плательщиком налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь) покупателям и расчеты с покупателями за поставленные товаров.

Белорусскими покупателями товаров признаются физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели), доставка товаров которым осуществляется по адресу в Республике Беларусь.

Самостоятельно проверить необходимость постановки на учет и уплаты НДС в бюджет Республики Беларусь вам поможет онлайн-тест.

Организациям и индивидуальным предпринимателям государств-членов Евразийского экономического союза (Армении, Казахстана, Кыргызстана и России) следует учитывать, что взимание НДС при электронной дистанционной продаже товаров белорусским организациями и белорусским индивидуальным предпринимателям осуществляется в соответствии с положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 23 мая 2014 г.).

← Назад к списку новостей