Сведения о доходах физических лиц за 2023 год
Контакт-центр налоговых органов:
189 +375 17 229-79-79

Представление
налоговым агентом
сведений о доходах
физических лиц
за 2023 год

Digital-personal-land-img
Внимание!
Сведения о доходах физических лиц за 2023 год подлежат представлению не позднее 1 апреля 2024 года.

Кто представляет сведения о доходах физических лиц

Сведения о доходах физических лиц обязаны представлять:
  • государственные органы;
  • белорусские, иностранные, международные организации;
  • представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством;
  • белорусские индивидуальные предприниматели;
  • областные (Минская городская) нотариальные палаты;
  • нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро.

Общая характеристика представляемых сведений

Сведения представляются в отношении доходов каждого физического лица, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога.

Общее содержание сведений выглядит следующим образом:

  • данные организации - источника выплаты дохода;
  • данные физического лица - получателя дохода;
  • доходы физического лица;
  • ставка подоходного налога;
  • льготы по подоходному налогу;
  • сумма подоходного налога.
pc-with-files

Периодичность и срок представления сведений

Периодичность представления сведений:
Ежегодная.
Срок представления сведений:
Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

Порядок представления сведений о доходах

Порядок представления сведений о доходах физических лиц установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц».
Так, сведения о доходах физических лиц представляются в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС.
Сведения представляются в электронном виде одним из следующих способов:
1 способ
Налоговые агенты, использующие для учета доходов физических лиц бухгалтерские программы, при доработке таких программ смогут формировать и представлять сведения о доходах при помощи таких программ и веб-сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС.
Также планируется реализовать сервис, позволяющий проверить созданные (загруженные) сведения о доходах на правильность их заполнения.
2 способ
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц через Личный кабинет плательщика , вход в который осуществляется путем использования ЭЦП.
Для этого в Личном кабинете плательщика будет создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах.
В Личном кабинете плательщика можно будет подписать сведения о доходах ЭЦП и отправить на портал МНС.
3 способ
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц при помощи АРМ «Плательщик».
В АРМ «Плательщик» будет создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах.
В АРМ «Плательщик» сведения о доходах можно будет подписать ЭЦП и отправить на портал МНС.
4 способ
Для налоговых агентов, не имеющих ЭЦП.
Сведения формируются при помощи АРМ «Плательщик» и в формате json предоставляются на цифровом носителе в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента.
В случае выявления плательщиком неполноты или недостоверности представленных сведений о доходах физических лиц организации и иные лица в течение 30 календарных дней с момента их выявления представляют уточненные сведения в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС.

Контроль отправленных сведений

В личном кабинете налогового агента в разделе «Мои документы» > «Обработанные» можно просмотреть статус файла, принятого порталом МНС.

Статусы отправленных на портал МНС сведений:

Принято порталом
Файл успешно прошел первоначальный форматно-логический контроль и помещен в очередь на обработку.
Принято порталом с ошибкой
Файл не прошел камеральный контроль. При получении такого статуса необходимо представить уточненные сведения.
Принято порталом без ошибок
Файл успешно прошел камеральный контроль, работа с файлом в отчетном периоде считается завершенной.

Форма сведений о доходах

Форма сведений о доходах установлена приложением 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 "О формах и перечне сведений".
Форма сведений о доходах
Скачать

Формат сведений о доходах

Сведения представляются в электронном виде в формате json.
Формат сведений.json
Скачать
Порядок взаимодействия
Скачать
Руководство пользователя. Личный кабинет плательщика
Скачать
API-интерфейс для передачи файлов
Скачать

Нормативно-правовые акты

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 «О формах и перечне сведений»
Скачать
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц»
Скачать
Извлечение из статьи 85 Налогового кодекса
Скачать

Сведения о каких доходах не подлежат представлению

Не подлежат представлению сведения о следующих доходах физических лиц:
  • о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;
  • о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;
  • о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;
  • о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
  • о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;
  • о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;
  • о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством;
  • о коммерческих займах;
  • о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;
  • о выдаваемых банками кредитах;
  • обо всех видах, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, выходного пособия в связи с прекращением трудового договора, а также подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
  • о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38 статьи 208 Налогового кодекса;
  • о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38-1 статьи 208 Налогового кодекса.