Инспекцией МНС по Рогачевскому району в ходе выборочной проверки ООО «С», осуществляющего деятельность в области лесозаготовок, распиловки и изготовления пиломатериалов, выявлена схема минимизации налоговых обязательств путем «дробления» бизнеса. В целях занижения обществом выручки от реализации и завышения затрат, учитываемых при налогообложении, руководитель организации был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего особый режим налогообложения, от имени которого оформлялась часть оборотов общества.

Поступающие на расчетный счет предпринимателя денежные средства обналичивались в качестве дохода от предпринимательской деятельности и в дальнейшем являлись источником для выплаты заработной платы «в конверте».

Так в ходе проверки ООО «С» установлено, что за получаемую заработную плату работники расписывались в двух ведомостях, одна из которых с меньшими суммами отражалась в бухгалтерском учете и из нее удерживался и перечислялся в бюджет подоходный налог, во второй, отражался фактически выплачиваемый работникам доход, который более чем в 2,5 раза превышал размер заработной платы, отраженной в бухгалтерском учете. Установлено 12 физических лиц, получавших заработную плату «в конверте» либо работающих в Обществе без оформления с ними трудовых отношений в период 2019-2020 года. Заниженный фонд оплаты труда составил 76,9 тыс. руб.

Всего по результатам проверки ООО «С» предъявлено к уплате 160,4 тыс. руб., в том числе подоходный налог в сумме 50,9 тыс. руб. В отношении руководителя организации возбуждено уголовное дело.