Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Минской области разъясняет по наиболее распространенные вопросы по декларированию доходов физическими лицами.

Вопрос 1: Для кого установлена обязанность представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц по доходам, полученным в 2022 году?

Ответ: Декларацию обязаны представить физические лица, признаваемые в 2022 году налоговыми резидентами Республики Беларусь и получившие доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом с физических лиц. Если гражданин является налоговым резидентом Республики Беларусь, то отчитываться ему необходимо по доходам, полученным как в Беларуси, так и за ее пределами.

Вопрос 2: Кто признается налоговым резидентом Республики Беларусь?

Ответ: Налоговый резидент - это физическое лицо, которое находилось на территории Беларуси более 183 дней в календарном году. Те, кто находился за пределами страны более 183 дней, не признаются налоговыми резидентами. Если человек за год ни в одной стране не прожил 183 дня (например, побыл по месяцу в каждой), но при этом он имеет гражданство Республики Беларусь, то он признается налоговым резидентом Беларуси по принципу гражданства и должен предоставить декларацию о доходах.

Вопрос 3: Какие доходы подлежат обязательному декларированию?

Ответ: Ежегодно граждане нашей страны должны самостоятельно предоставлять декларацию о доходах, налогообложение которых производится не источником выплаты (не налоговым агентом, не белорусской организацией). Среди самых популярных - доходы, полученные налоговыми резидентами Беларуси от источников за пределами нашей страны. Это и заработная плата, и дивиденды в иностранных государствах, вознаграждение от иностранного заказчика за оказанные IT-услуги, выигрыши в иностранных онлайн-казино, подарки не от родственников на крупную сумму в виде денежных переводов. При этом следует отметить, что если доходы получены от иностранной организации в виде зарплаты, дивидендов, доходов от сдачи имущества в аренду, и за границей при выплате таких доходов удержан подоходный налог, то он будет принят к зачету в Беларуси при предоставлении документов, подтвержденных налоговой службой иностранного государства. Вместо указанных документов плательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в налоговый или иной компетентный орган иностранного государства, и копию платежного документа об уплате им с полученного дохода налога на доходы в бюджет такого иностранного государства.

Также среди популярных - доходы от продажи транспортных средств и недвижимого имущества. Если в течение календарного года физлицо продало два и более легковых автомобиля, один и более грузовой (техническая масса превышает 3500 кг), один и более автобус (количество пассажирских мест более 8), то после реализации такого имущества физическому лицу необходимо оплатить подоходный налог. Реализация квартиры, дома, земельного участка, гаража один раз в пять лет не облагается налогом. Причем все виды имущества рассматриваются по отдельности, то есть, если человек за пять лет продал и дом, и гараж, и квартиру, декларацию подавать не требуется.

Также отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году физическое лицо, получило подарки не от близких родственников в сумме, превышающей 8 078,00 бел. руб.

Вопрос 4: Такая сфера как ведение ютуб-каналов, блогов и т.д. также предполагает получение доходов. С каких доходов в таких ситуациях уплачивается подоходный налог.

Ответ: Блогеры - налоговые резиденты Республики Беларусь - получают доходы от своих подписчиков как в пределах нашей страны, так и за рубежом. Так, подписчики добровольно и безвозмездно их поддерживают с помощью донатов. Если блогер получил денежные поощрения от подписчиков на сумму, не превышающую 8 078,00 бел. руб., то декларацию о доходах в налоговую инспекцию ему не нужно предоставлять. Если сумма превышена, то нужно представить декларацию и заплатить налог. Это касается не только подарков, донатов из-за границы, но и в пределах территории страны.

Также у многих блогеров есть доходы не только от денежной поддержки подписчиков, но и от рекламной деятельности, реализации своих брендовых вещей. Так, если блогер получает доходы от рекламы на постоянной основе из нескольких источников, то ему необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица и оплачивать налоги. Есть более простой путь монетизации: подписание соглашения с Google или YouTube. В таком случае такая компания сама вставляет в ролики блогера контекстную рекламу, а блогер получает доход от одной организации и платит налог как физическое лицо. То есть ему уже не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, но необходимо подать по окончании календарного года налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц и уплатить исчисленный налоговым органом по ставке 13% подоходный налог.

Вопрос 4: Какой порядок налогообложения доходов, полученных от отчуждения имущества, учитывая, что когда-то граждане несли расходы по его приобретению?

Ответ: Законодательство предусматривает учет расходов, связанных с приобретением имущества. Налог взимается с разницы между доходами от реализации и расходами, связанными с приобретением имущества. Условно, если легковой автомобиль приобрели за 10 тыс. бел. руб., и продали также за 10 тыс. бел. руб., то налога не будет. Если продали дороже, чем приобрели, то только с разницы необходимо будет уплачивать налог. Это касается и недвижимости. Причем предусмотрен механизм осовременивания расходов: они пересчитываются с учетом изменения курса доллара. При этом, если курс доллара при покупке автомобиля был ниже, чем при продаже автомобиля, то такой перерасчет не делается. Предусматривается также учет расходов даже в тех случаях, когда физическое лицо получило деньги на безвозмездной основе. Например, подарил квартиру близкий родственник, а вы впоследствии ее продаете и это для вас вторая продажа квартиры в течение пяти лет. Расходов не понесено, но законодательство требует учета определенных сумм, которые не облагаются налогом, в частности оценочной стоимости недвижимости на момент дарения.

Вопрос 5: Какой срок представления налоговой декларации и уплаты подоходного налога?

Ответ: Представить налоговую декларацию по подоходному налогу о доходах, полученных в 2022 году, физическим лицам необходимо не позднее 31 марта 2023 года. Уплатить подоходный налог, исчисленный на основании представленной налоговой декларации, необходимо не позднее 1 июня 2023 года.

Вопрос 6: Какие способы предусмотрены для подачи налоговых деклараций физическими лицами?

Ответ: Есть несколько способов подачи деклараций. Первый - ее предоставление в налоговые органы. Декларацию о доходах можно предоставить в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства и постановки на учет. Второй способ – отправка декларации по почте. При этом форму декларации можно скачать на сайте Министерства по налогам и сборам, заполнить ее на компьютере или вручную, подписать и направить по почте. Особенность этого способа в том, что декларация считается представленной по дате почтового направления, а не получения ее налоговым органом.

Третий и самый популярный способ подачи декларации - предоставление декларации и документов в электронном виде. При этом, когда вы заполняете электронную декларацию, налоговый орган предоставляет имеющиеся у него сведения и они автоматически переносятся в декларацию, что является очень удобным при декларировании, например, многочисленных переводов из-за границы.