В отношении доходов физических лиц, если этими лицами сдаются физическим лицам в аренду (субаренду), наем жилые и (или) нежилые помещения, машино-места, находящиеся на территории Республики Беларусь, установлены ставки подоходного налога в фиксированных суммах (далее – налог, налог за сдачу внаем).

Предоставление физическими лицами принадлежащих на праве собственности жилых домов, квартир, жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест по договорам найма жилого помещения или аренды на долгосрочный период, не является предпринимательской деятельностью и регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.

До начала сдачи помещений внаем (аренду) физическому лицу следует:

- заключить договор найма (аренды) соответствующего помещения в письменной форме;

- обратиться за регистрацией договора найма в районный, городской, поселковый, сельский исполнительный комитет, местную администрацию района в городе по месту нахождения сдаваемого помещения.

- произвести уплату налога за сдачу внаем.

При заключении плательщиками договора аренды жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест впервые в налоговом периоде исчисление и уплата налога за сдачу внаем производятся не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду физическим лицам жилого и (или) нежилого помещений, машино-места. В последующем уплата налога производится ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который производится уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

Ставки налога за сдачу внаем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ставки налога установлены в приложении 2 к Налоговому кодексу и размещены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: Ставки подоходного налога Физическим лицам/Налогообложение доходов/ Уплата подоходного налога с доходов от сдачи внаем жилых и нежилых помещений/Ставки подоходного налога.

За январь 2025 года подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах надлежит уплатить по сроку не позднее 03.01.2025 и по ставкам, действовавшим в 2024 году, то есть для физических лиц, сдающих жилые помещения в городе Минске, в размере 47,0 рубля в месяц за каждую сдаваемую жилую комнату; в Минском районе – 44,0 рубля; в городах Борисов, Дзержинск, Жодино, Молодечно, Слуцк, Смолевичи, Солигорск, Фаниполь - 29,0 рублей; в городах районного подчинения и поселках городского типа – 21,0 рубль; в иных населенных пунктах и территориях - 15,0 рублей.

С 01.02.2025 подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах за предоставление в аренду жилых и нежилых помещений иным физическим лицам на длительный срок будет исчисляться по ставкам, установленным новой редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь: в городе Минске, в размере 50,0 рублей в месяц за каждую сдаваемую жилую комнату; в Минском районе – 46,0 рублей; в городах Борисов, Дзержинск, Жодино, Молодечно, Слуцк, Смолевичи, Солигорск, Фаниполь - 31,0 рубль; в городах районного подчинения и поселках городского типа – 22,0 рубля; в иных населенных пунктах и территориях - 16,0 рублей.

Для уплаты суммы налога необходимо знать свой учетный номер и банковские реквизиты для оплаты.

Свой учетный номер можно узнать на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by / Сведения о бизнес-партнере / Поиск сведений из Государственного реестра плательщиков, не составляющих налоговую тайну.

Банковские реквизиты для оплаты налога также можно узнать на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by / Сведения для заполнения платежных документов в республиканский и местный бюджеты / ИМНС по городу Минску / Сведения для заполнения платежных документов в местный бюджет.

 Следует обратить внимание физических лиц на тот факт, что не нужно уплачивать налог, если жилье сдается молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), а также организации или индивидуальному предпринимателю.

В случае сдачи жилья организации или индивидуальному предпринимателю, арендатор помещения удержит из дохода физического лица и перечислит в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц.