Фото: Вячеслав Цуранов

Анна Халдеева

Все материалы

Какие новшества в налоговом законодательстве появились с начала года МЛЫН.BY рассказал начальник инспекции МНС по Минской области Владимир Девойно.

– Что изменится в работе налоговых органов области в 2022 году?

– Реализация задач в этом году, как и в предыдущем, обеспечивается комплексным подходом в работе, начиная от информирования плательщиков о необходимости своевременной и полной уплаты налогов (сборов), оказания необходимой помощи в добровольном исполнении налоговых обязательств, предупреждения и профилактики ошибок и нарушений, до контроля за соблюдением законодательства.

В создании простых и удобных условий для добровольной уплаты налогов, функционировании системы налогового контроля и противодействия теневой экономике, максимально используется современные технологии, которые постоянно совершенствуется с дальнейшим переходом на полную цифровую организацию процессов администрирования.

Плательщики активно используют электронные сервисы налоговых органов. В 2021 году электронное взаимодействие с налоговыми органами осуществляли 61,8 тысяч субъектов хозяйствования, по состоянию на 1 января 2022 года 166,5 тысяч физических лиц подключены к электронному сервису «Личный кабинет плательщика». Также с 2022 года налоговые декларации в электронном виде будут представлять все коммерческие организации, в том числе микроорганизации. Индивидуальные предприниматели, не уплачивающие НДС, как и ранее вправе представлять налоговые декларации на бумаге.

– Расскажите, как формировался бюджет области в 2021 году?

– В прошлом году в консолидированный бюджет области поступило более пяти млрд. рублей налогов, сборов и неналоговых платежей. Более миллиона плательщиков участвовали в формировании доходов бюджета, в том числе 32,4 тысячи организаций, 46,5 тысяч индивидуальных предпринимателей, 948 тысяч физических лиц. Платежи субъектов негосударственного сектора экономики составили 53,5 %, в том числе 2,3 % поступления от индивидуальных предпринимателей.

Наибольшую долю составляют поступления по подоходному налогу, налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль.

2021 год не стал исключением в росте количества плательщиков налогов. За счет физических лиц - плательщиков транспортного налога, который был введен с 2021 года, произошел их рост на 124 тысячи человек. Авансовый платеж по этому налогу был предъявлен 235 тысячам жителей области в 7,8 млн. рублей. 803 тысячи жителей области являются плательщиками налога на недвижимость и платежей за землю. Наибольшее их количество в Минском, Борисовском, Дзержинском, Смолевичском и Пуховичском районах. За 2021 год физическим лицам предъявлено 20,6 млн. рублей платежей на недвижимость и землю.

– Какие новшества в налоговом законодательстве появились с 1 января?

– Изменения в Налоговый кодекс направлены как на стимулирование деятельности субъектов хозяйствования, так и на соблюдение принципа равенства налогообложения, в том числе в виде повышения ставок налогов, расширения налоговой базы, выравнивания налоговой нагрузки.

В отношении юридических лиц наиболее значительное изменение, направленное на стимулирование деятельности субъектов хозяйствования – это увеличение размера инвестиционного вычета по налогу на прибыль с 15 до 20 процентов по зданиям (сооружениям), с 30 до 40 процентов по машинам, оборудованию, транспортным средствам. Существенные изменения произошли в части налога при упрощенной системе налогообложения. Организации смогут применять этот режим при численности работников не более 50 человек, в 2021 году – 100 человек. Плательщики налога при УСН не вправе будут уплачивать НДС при реализации товаров. Ставка налога при УСН увеличена с 5 % до 6 %. Для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги, установлен запрет на применение этого режима. ИП, оказывающие услуги в сферах туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, компьютерного программирования, могут по-прежнему применять УСН еще в 2022 году. Запрет на применение ИП единого налога установлен в отношении общественного питания, дистанционной торговли, дополнительных жилищно-коммунальных услуг, деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, пассажирского речного транспорта, розничной торговли автомототранспортными средствами. Ставки единого налога увеличены исходя из доходности бизнеса.

– А что изменилось в налогообложении физических лиц?

– Перечень видов деятельности, которые можно осуществлять без регистрации в качестве ИП и уплачивать налог по заявительному принципу, расширен на шесть видов и на сегодня их 38. Также увеличены ставки налога более, чем в два раза.

Ставка сбора при осуществлении деятельности в сфере агроэкотуризма установлена за каждую агроэкоусадьбу (31 рубль за месяц). В 2021 году уплачивалось две базовые величины в год.

Что касается ремесленничества, здесь все стабильно. Перечень видов ремесленной деятельности не претерпел изменений. Незначительно увеличена ставка сбора с 58 до 62 рублей в год.

В 2021 году 5332 физических лиц задекларировали доходы, полученные в 2020 году.

С 2022 года исчисление земельного налога и налога на недвижимость будет производиться за истекший год. Ранее исчисление имущественных налогов производилось за текущий календарный год. Не позднее 15 ноября 2022 года будет уплачиваться авансовый платеж в размере 50% суммы налогов, оставшаяся часть – не позднее 15 ноября 2023 года. За 2023 год налоги будут уплачиваться в 2024 году не позднее 15 ноября.

Отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица. В льготной категории остались пенсионеры по возрасту, дети до 18 лет, многодетные, инвалиды I и II группы и др., принадлежащая им одна квартира освобождается от налога на недвижимость в полном размере независимо от регистрации в такой квартире трудоспособных граждан.

– Как складывается контрольная работа налоговых органов?

– В контрольной работе, как в прошлом, так и в текущем году ориентир на использование мер профилактического и предупредительного характера. По-прежнему значительна роль дистанционного (камерального) контроля без вмешательства в хозяйственную деятельность плательщиков, а выбор объекта проверки направлен на риск-ориентированный подход. Контроль в первую очередь нацелен на пресечение схем ухода от налогообложения.

За 2021 год в адрес субъектов хозяйствования направлено почти 3,6 тысяч уведомлений об отклонениях в суммах налогов. В добровольном порядке был исчислено 64,6 млн. рублей, уменьшен НДС к возврату из бюджета в размере 16,2 млн. рублей.

– Какие схемы используют плательщики для неуплаты налогов?

– Зачастую это просто сокрытие наличной денежной выручки от реализации товаров (работ, услуг). Результат – неполная уплата налогов в бюджет. Сокрытая выручка является источником финансирования для приобретения товаров за наличный расчет у контрагентов, которые пытаются скрыть доходы от налогообложения. Также сокрытая выручка – это источник для расчетов с гражданами, труд которых используется без оформления документов на трудоустройство либо с оплатой сверх размера официальной зарплаты. Оплата труда работников без уплаты подоходного налога – это негативный опыт, который еще использует ряд нанимателей. Предотвращение выплат так называемой заработной платы «в конвертах», нелегально, без оформления документов и уплаты подоходного налога находилось на постоянном контроле налоговых органов в 2021 году, и будет контролироваться в 2022 году.

В 2021 году деятельность в сфере агроэкотуризма осуществляло 1054 человека.

Устанавливаются и более сложные схемы ухода от налогообложения. К примеру, создаются множество субъектов, так называемое «дробление бизнеса», которое позволяет применять упрощенную систему налогообложения, в то же время при осуществлении деятельности одной организацией «без дробления» применение этого режима было бы невозможным. Устанавливаются факты подмены трудовых отношений путем регистрации работников в качестве индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог при упрощенной системе налогообложения по ставке 5% (действовавшей в прошлом году), а не подоходный налог в размере 13%. Используется механизм реорганизации, создания новых организаций для возможности применения налоговых льгот. Так, основной целью Декрета Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6 является стимулирование создания и развития новых производств, рабочих мест на территории сельской местности. Вместе с тем, отдельные организации, подменяя понятия и цели Декрета № 6, использовали схему незаконного продления семилетнего периода использования льгот, путем создания новых организаций, фактически продолжающих ту же деятельность с использованием тех же производственных площадей и оборудования, труда тех же работников. Устанавливаются и факты необоснованного заявления плательщиками к возврату НДС из бюджета, путем документального оформления экспорта товаров незначительной стоимости и принятия к вычету в полном объеме сумм НДС по товарам, приобретение которых фактически не осуществлялось, принятия к вычету НДС по имуществу, которое фактически не поступало, использовалось в деятельности других организаций, а его приобретение оформлено лишь документально.

В 2021 году в области учтено 6710 ремесленников, их количество увеличилось на 1243 человека к 2020 году.

На постоянном контроле налоговых органов полнота уплаты налогов физическими лицам, информация о доходах и расходах физических лиц. В 2021 году у 462 граждан установлено превышение расходов над доходами, в результате чего предъявлен налог к уплате порядка 2,7 млн. руб. Уже начата кампания по декларированию доходов, полученных физическими лицами в 2021 году, налоговые декларации необходимо представить не позднее 31 марта, налог уплатить – не позднее 1 июня.

У налоговых органов достаточно источников и возможностей для выявления нарушений, но наша задача обеспечить полноту бюджета в первую очередь за счет добросовестного исполнения плательщиками своих налоговых обязательств и в 2021 году это 98,4 % от всех поступлений. Налоговые органы всегда готовы подсказать, разъяснить, предупредить и минимизировать возможные ошибки.