С 1 января 2023 года в Беларуси введен новый режим налогообложения для физических лиц - налог на профессиональный доход (НПД). В некоторых случаях он является обязательным, в других - добровольным. Его плательщикам не требуются кассовые аппараты и отчетность. Налоговое ведомство утверждает: НПД основан на простоте и удобстве его применения.
По оперативным данным Министерства по налогам и сборам, с начала года в этом убедились уже более 15,5 тыс. граждан, которые перешли на новый режим. Через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» уже проведено 70 тыс. операций на сумму свыше 4 млн рублей. Но, как любая новация, НПД вызывает немало вопросов и требует разъяснений. В особенностях и нюансах нового режима налогообложения для физлиц «Витебским вестям» помог разобраться начальник областной налоговой инспекции Валерий Лобацевич.
- Валерий Николаевич, давайте сразу уточним: кто является плательщиком этого налога?
- Плательщиками НПД признаются физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню, установленному Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 года № 851. В целом он включает в себя те виды, которые и ранее были разрешены физическим лицам, например плательщикам единого налога, за некоторыми исключениями.
Дополнительные виды деятельности определены в ст. 7 Закона от 30 декабря 2022 года № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Там предусмотрен абсолютно новый вид - фрилансерство. Это когда физическое лицо выполняет работы либо оказывает услуги, при этом заказ и результат передаются с использованием интернета - это ключевое условие. Такая деятельность тоже может облагаться НПД.
- Какие физические лица вправе применять НПД?
- Здесь два условия. Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, получающие профессиональный доход, во-первых, от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физлиц по трудовым и (или) по гражданско-правовым договорам. И, во-вторых, от использования имущества.
- Смогут ли граждане, работавшие в 2022-м на условиях самозанятости, перейти на применение НПД в наступившем году?
-Прежде всего, это смогут сделать плательщики единого налога, осуществляющие виды деятельности, установленные для плательщиков НПД, а также ремесленники и физические лица, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма.
- Как стать плательщиком НПД и нужно ли об этом уведомлять налоговый орган?
- Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, до начала осуществления деятельности обязано установить на свой смартфон или компьютер приложение «Профдоход» и затем через эту платформу проинформировать налоговый орган о применении НПД.
         - Сможет ли гражданин, получавший доход от деятельности, связанной с поздравлениями с праздниками, перейти в 2023 году на применение НПД?
- Перейти с единого налога на НПД не смогут физические лица, которые осуществляют виды деятельности, не перечисленные в утвержденном Советом Министров перечне. К ним относится, в частности, деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения. Таким образом, данный гражданин обязан будет в 2023 году и дальше применять единый налог.
- По каким ставкам будет рассчитываться НПД? Зависит ли размер ставки от суммы полученного дохода?
- Ставки налога установлены в размере 10 % независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами, иностранными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
При работе с белорусскими субъектами хозяйствования - 10 % при сумме полученного дохода не более 60 тыс. руб. и 20 % - с суммы, превышающей указанный размер.
- Какие льготы предусмотрены для пенсионеров – плательщиков НПД?
-  Для плательщика, являющегося получателем пенсии, ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %) за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения, которые будут включены в уплату НПД.
- Предусмотрены ли льготы для граждан, которые впервые зарегистрировались в качестве плательщиков НПД?
- Для таких физлиц предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 тыс. руб. То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 тыс. руб.
- Нужно ли плательщикам НПД вести учет своих доходов и приобретать кассовое оборудование?
- Учет полученных доходов ведется физлицом посредством формируемых чеков в приложении. Плательщикам НПД не нужно приобретать и использовать контрольно-кассовое оборудование, а также представлять в налоговые органы отчеты и декларации.
- Каким образом плательщик НПД узнает, какую сумму налога ему необходимо уплачивать и в какие сроки?
- Налоговый орган уведомляет плательщика через мобильное приложение не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), о сумме НПД, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. Уплата НПД осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Каким образом гражданин может отказаться от применения НПД?
- В этом случае он обязан уведомить налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход». В последующем повторно перейти на применение НПД можно будет не ранее 1-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором было прекращено его применение.

Источник: «Витебские вести»