Получение доходов посредством майнинга, продажа криптовалюты на бирже и получение дохода на карточку. Надо ли подавать декларацию и уплачивать налог? Об этом и не только в радиопрограмме Гомельского областного исполнительного комитета «Открытая студия» с участием начальника инспекции МНС по Гомельской области Дмитрия Калеева. 

Вопрос: В какие сроки необходимо представить декларацию о полученных доходах и уплатить подоходный налог? И какой приблизительно будет налог?

Калеев Д.М.: По доходам, полученным в 2021 году, декларацию нужно было представить в срок не позднее 31 марта, а уплатить налог нужно будет не позднее 1 июня.

Сумма налога будет зависеть от размера дохода, чем больше доход, тем больше сумма налога. По этим доходам применяется общепринятая ставка подоходного налога в размере 13 процентов.

Вопрос: Получается, что срок представления декларации уже прошел. Как же быть человеку, если доходы по которым нужно отчитаться в налоговый орган есть, а декларацию представить он забыл. Есть ли за это ответственность?

Калеев Д.М.: В таком случае декларацию гражданину все равно придется представить. Если он представит декларацию до 16 мая, то в соответствии с нормами Кодекса об административной ответственности штрафа у него не будет.

Если же декларация будет представлена после 16 мая и будет сумма к уплате, то к физическому лицу применяется административная ответственность в виде штрафа.

Необходимо не забыть уплатить по сроку 1 июня подоходный налог, потому что за не уплату налога также предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.  Если же физическое лицо умышленно не уплачивает налог, то размер штрафа составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин, а это 320,00 рублей.

Также нами будут проводиться мероприятия по взысканию налога, это еще и госпошлина, и пеня.

Вопрос: сейчас среди молодежи распространено получение доходов посредством майнинга, продажи криптовалюты на бирже и получение дохода на карточку. Надо ли им подавать декларацию и уплачивать налог в этом случае, это ведь доходы из-за границы?

Калеев Д.М. Нет, в этом случае ни декларацию не нужно подавать, ни уплачивать подоходный налог. До 2023 года в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 №8 «О развитии цифровой экономики» деятельность по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемая физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам, не является предпринимательской деятельностью. Доходы  от такой деятельности не являются объектом налогообложения подоходным налогом и не подлежат декларированию.

Вопрос: получается, если я провожу какие – то операции с денежными средствами и получаю доход из – за границы от иностранной компании, то мне не надо подавать декларацию и уплачивать подоходный налог?

Калеев Д.М.       Не совсем так. Освобождение от декларирования и уплаты подоходного налога касается только операций, проводимых в рамках Декрета №8, о которых мы только что говорили. Если же, к примеру, физическое лицо от проведения операций на рынке форекс получает  доходы из-за границы от иностранной организации, осуществляющей деятельность в соответствии с законодательством иностранных государств, то такие доходы подлежат декларированию в налоговом органе и налогообложению подоходным налогом в Республике Беларусь.

Вопрос: Скажите, а гражданин, работающей за границей и получающий там доходы, ту же заработную плату, или на карточку в Республике Беларусь, и уплачивает там налоги, обязательно должен подать декларацию и уплатить подоходный налог, или есть какие – то исключения?

Калеев Д.М. Что касается налогообложения доходов, полученных из-за границы, то здесь имеет значение, резидентом какой страны является физическое лицо. Так, если гражданин получил подлежащие налогообложению доходы из-за границы и являлся резидентом Республики Беларусь, то есть находился на территории Республики более 183 дней в календарном году, то ему необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить налог. В случае, если физическое лицо работало за границей и находилось там менее 183 дней в календарном году, то ему также надо представить декларацию. Размер полученного дохода значения не имеет. Уплата налога будет зависеть от страны, в которой работало физическое лицо и соглашения с этой страной. Чтобы налог, уплаченный за границей, был принят к зачету в Республике Беларусь, необходимо представить документ о полученных доходах и уплаченных налогах. Если физическое лицо работает в Российской Федерации, то между нашими странами заключено соглашение об обмене информацией, в том числе о полученных доходах и уплаченных налогах, в электронной форме.  Если же гражданин работал и находился за границей 183 дня и более в календарном году, то ему не надо подавать декларацию и каким - либо образом отчитываться в налоговые органы за полученные доходы, также не надо уплачивать налог. При этом физическое лицо должно будет представить в налоговый орган документ, подтверждающий, что он действительно не являлся резидентом Республики Беларусь. Это может быть и справка о постоянном местопребывании в другой стране, и договор на аренду жилья, и контракт с нанимателем и другие документы.

Вопрос: А если доход получил иностранец, ему тоже надо представлять декларацию?

Калеев Д.М.: Декларирование иностранным лицом доходов также зависит от его резидентства в нашей стране. Если иностранный гражданин находился на территории Республики Беларусь в 2021 году более 183 дней и получал доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом, то ему надо представить в налоговый орган декларацию о полученном доходе.

Вопрос:     Чтобы все запомнили, повторю: срок представления декларации – не позднее 31 марта, срок уплаты налога – не позднее – 1 июня. А если это будут выходные дни, то тогда как?

Калеев Д.М.: Если срок представления декларации или срок уплаты налога попадет на выходные дни, то тогда и представление декларации и уплата налога переносится на первый рабочий день, следующий за выходным днем.