Инспекцией МНС по Новобелицкому району г. Гомеля в ходе проведения выборочной проверки ООО «Б», осуществляющего производство сухих пищевых продуктов, установлена схема ухода от налогообложения. В целях завышения обществом затрат, учитываемых при налогообложении, работники организации были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих особые режимы налогообложения, от имени которых фиктивно оформлены договора аренды оборудования по производству чипсов.

В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие, что индивидуальные предприниматели самостоятельно монтаж производственного оборудования произвести не могли в связи с отсутствием полного комплекта деталей, необходимого для изготовления и монтажа такого оборудования, а также отсутствием необходимых навыков и инструментов.

Кроме того, отдельные детали и комплектующие имели значительный вес и размеры, что исключало возможность самостоятельной сборки и монтажа оборудования предпринимателем, не имевшим наемных работников.

Сумма денежных средств, выведенных из оборота предприятия через взаимозависимых ИП, составила 720,9 тыс. руб. Поступающие на расчетный счет предпринимателей денежные средства обналичивались в качестве дохода от предпринимательской деятельности.

Как следствие, перечисленные организацией индивидуальным предпринимателям денежные средства, признаны проверкой иными доходами физических лиц, с последующим предъявлением к уплате ООО «Б», как налоговому агенту, подоходного налога в размере 83,5 тыс. руб.

Всего по результатам проверки предъявлено к уплате в бюджет 181,7 тыс. руб. налогов. Предъявленные суммы поступили в бюджет в полном объеме.