Горький опыт применения схем уклонения от уплаты налогов
Инспекцией МНС по Гродненскому району при проведении внеплановой проверки ЧП «М», осуществляющей деятельность по производству деревообрабатывающего оборудования и применяющей общий режим налогообложения, установлено, что предприятием в проверяемом периоде привлекался индивидуальный предприниматель, применяющий особый режим налогообложения (УСН) и являющийся взаимозависимым лицом по отношению к ЧП «М», для оказания консультационных и маркетинговых услуг.
В ходе проверки на основании совокупности установленных обстоятельств и собранной доказательной базы установлено, что консультационные и маркетинговые услуги индивидуальным предпринимателем не оказывались, всю деятельность от имени индивидуального предпринимателя осуществлял непосредственно директор предприятия, который впоследствии все денежные средства, поступившие от ЧП «М» на расчетный счет индивидуального предпринимателя, самостоятельно снимал и использовал для личных нужд.
С учетом изложенного, проверкой на основании пунктов 4, 5 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь произведена корректировка налоговой базы и подлежащих уплате в бюджет сумм по налогу на прибыль и подоходному налогу с физических лиц.
По результатам проверки доначислено налогов всего в размере 177,98 тыс. рублей, пеней в размере 32,08 тыс. рублей.
Материалы проверки были направлены в правоохранительные органы для дачи правовой оценки. По результатам их рассмотрения в отношении директора предприятия возбуждено уголовное дело.