Одним из приоритетных направлений контрольной деятельности налоговых органов является использование мер профилактического и предупредительного характера. 

Вместе с тем, недобросовестными плательщиками применяются различные схемы ухода от налогообложения, в связи с чем актуальным является своевременное их выявление и пресечение. Наиболее ярким примером незаконной минимизации налоговых обязательств является дробление бизнеса путем создания нескольких субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта. 

В ходе камеральной проверки работниками инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Молодечненскому району установлено, что организация, применяющая общий порядок налогообложения, создавала аффилированные юридические лица с целью снижения совокупной налоговой нагрузки путем распределения выручки на нескольких субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения и уплачивающих налог по ставке 5%. 

Все субъекты хозяйствования зарегистрированы в один день с одинаковым видом деятельности, все располагались в одном здании, среднесписочная численность не превышала двух человек, при направлении в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) соединение с Порталом электронного декларирования устанавливалось с единого IP-адреса, в налоговых декларациях (расчетах) указаны телефонные номера, принадлежащие организации. Кроме того, расчетные счета этих субъектов открыты в одном банке в один день, субъекты хозяйствования не несли расходы, связанные с осуществляемой деятельностью, перечисляли денежные средства в виде займов в адрес организации. Все эти действия были направлены на минимизацию налоговых обязательств. 

На уведомление инспекции организацией представлены декларации (расчет) по НДС и по налогу на прибыль с внесенными изменениями и дополнениями, согласно которым дополнительно исчислены налоги в сумме более 1,1 млн. рублей.