Сколько граждан в нашей области задекларировали свои доходы за 2022 год? Когда наступает срок уплаты налога по декларации? Какие виды деятельности можно применять при НПД? На вопросы отвечал начальник инспекции МНС по Гомельской области Дмитрий Калеев в радиопрограмме Гомельского облисполкома «Открытая студия».

         Вопрос: Еще недавно Вы нам рассказывали о начале кампании декларировании. Прошло уже почти три месяца.  Расскажите, сколько же граждан в нашей области задекларировали свои доходы, сколько им предъявлено налогов и что это значит в масштабах области?

         Ответ: Да, действительно время пролетело быстро. Начиная с января, мы проводили широкомасштабную разъяснительную работу с гражданами о необходимости декларирования своих доходов. Основная масса граждан нас услышала, да и многие декларируют свои доходы уже не первый год. На сегодняшний день 4590 граждан задекларировали в налоговых органах области свои доходы, им предъявлено к уплате          7,3 млн. рублей подоходного налога. Если говорить в масштабах области, то это 36% от всех поступлений от физических лиц за 1-й квартал этого года. 

          Вопрос: А если сравнить с прошлым годом, то декларантов стало больше или это цифра из года в год постоянная?

         Ответ: Нет конечно же, эта цифра не может быть постоянной. Из года в год она меняется и, как правило, в сторону увеличения. И количество декларантов и сумма налогов постоянно растет. Если сравнить с прошлым годов, то количество возросло с 4 183 до 4590 человек (+ 407 чел.), также увеличилась и сумма налога с 5,8 до 7,3 млн. рублей.

          Вопрос: Получается, что кампания по декларированию гражданами доходов уже закончилась?

         Ответ: Это как сказать. Установленный законодательством срок для представления декларации за 2022 год – не позднее 31 марта. Этот срок прошел. Но как правило, есть граждане, их немного, которые были или в отъезде, или забыли, или посчитали, что им не надо подавать декларацию, поэтому конечно же мы работаем с такой категорией и им, несмотря на то, что срок подачи декларации прошел, декларацию подать надо.  

          Вопрос: Получается, если срок подачи декларации прошел, то у граждан, не подавших декларацию,  есть ответственность?

         Ответ: Мы уже сказали, что, если гражданин получил доходы, облагаемые налоговым органом, то декларацию ему, несмотря на пропущенный срок, все равно придется представить. Что касается ответственности, то, ее можно избежать, если представить декларацию до 17 мая.

Если же декларация будет представлена после 17 мая и будет сумма к уплате, то к физическому лицу применяется административная ответственность в виде штрафа. 

         Вопрос: А когда нужно уплатить налог по декларации и есть ли за это ответственность?

         Ответ: Срок уплаты налога по декларации за 2022 год  – не позднее 1 июня 2023 года. Если не уплатить в срок, то можно получить административный  штраф. Его размер – 15% от неуплаченной суммы. Если же физическое лицо умышленно не уплачивает налог, то размер штрафа составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин, а это 370,00 рублей.

Также нами будут проводиться мероприятия по взысканию налога, это еще и госпошлина, и пеня.

Поэтому гражданам надо ответственно и внимательно подходить к этим вопросам, вовремя подавать декларации и уплачивать налоги, этим самым экономить свои деньги и время. Контроль за этим направлениям работы осуществляется с нашей стороны на постоянной основе, потому, что сами видите, это немалые суммы в бюджет нашей области.

Да и не хочется лишний раз привлекать человека к ответственности. Ведь штрафы не малые.

          Вопрос: А как физическому лицу узнать, сколько нужно уплатить налога?

         Ответ: исчислит налог налоговый орган и обязательно направит физическому лицу извещение до 30 апреля 2023 года или по почте, или в личный кабинет, или вручит лично.

Но физическое лицо, располагая сведениями о полученном доходе,   может заранее самостоятельно рассчитать сумму налога, которую ему надо будет уплатить, умножив сумму дохода на 13 процентов.

         Вопрос: Дмитрий Михайлович, давайте напомним гражданам по каким доходам им надо представить декларацию в налоговый орган, может кто-то не знал, или забыл ее представить?

        Ответ:

О полученных доходах за 2022 год должны отчитаться физические лица – налоговые резиденты Республики Беларусь, если они получили  в прошлом году:

доходы за границей или из-за границы;

доходы от реализовали второго и более объекта недвижимости  в течение пяти лет;

доходы от реализации второго и более легкового автомобиля, но уже в течение календарного года;

доходы о т реализации грузового автомобиля, независимо от их количества;

получили подарки не от близких родственников, сумма которых превысила 8078 рублей. Эта сумма из года в год индексируется и в 2023 году ее размер уже составляет 9338 рублей. 

Это основные категории граждан, которым нужно представить в налоговый орган декларации о полученных доходах. 

           Вопрос:   И каким образом можно представить декларацию.

          Ответ: Самый удобный, быстрый и распространенный способ представления декларации - это с использованием личного кабинета плательщика. Почти 98% физических лиц представили декларации в 2023 году электронным способом. В личном кабинете декларация практически заполнена, нужно только проверить сведения о доходах, и если есть неточности, то исправить их. Для этого нужно воспользоваться услугой «предварительное декларирование». Можно и самостоятельно заполнить декларацию, не выбирая этот функционал.

Также через Личный кабинет можно и уплатить налоги, если плательщик является клиентом таких банков, как «Беларусбанк», «Белгазпромбанк», «Альфа-Банк», «Белинвестбанк», «Приорбанк», «Технобанк», «Белагропромбанк».

Но осталась возможность самостоятельно прийти в инспекцию и представить декларацию. Причем декларацию можно представить в любой налоговый орган, независимо от места проживания-регистрации гражданина, то есть действует так называемый экстерриториальный принцип. Декларацию можно также направить по почте.

          Ведущий: А если физическое лицо находится за границей Подскажите, как быть в этой ситуации?

          Ответ:

В такой ситуации можно предложить физическому лицу зарегистрировать личный кабинет дистанционно, без посещения налогового органа. Порядок регистрации подробно изложен на сайте МНС.

Можно направить декларацию по почте.

Также есть возможность представить декларацию через доверенное лицо в любой налоговый органа,  но доверенность должна быть оформлена нотариально и в ней должно быть прописано право на представление интересов в налоговых органах.

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД   

         Вопрос: Дмитрий Михайлович, еще с прошлого года граждане активно обсуждали новый налог на профдоход, да и сейчас эта тема не теряет актуальности. Расскажите, что это за налог? Кто его может применять, можно ли воспользоваться этим режимом предпринимателям?

         Ответ: С 1 января 2023 года введен новый специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход». Суть этого налога проста – получил доход, уплати с него налог. Размер дохода зависит от суммы полученного дохода. Применять его могут только физические лица. Если говорить о предпринимателях, то они в качестве физических лиц также могут применять налог на профдоход, но при условии, если их вид деятельности будет подпадать под этот режим. Предприниматели же по своей деятельности этот налог уплачивать не вправе.

          Вопрос: А какие виды деятельности можно применять при НПД?

         Ответ: Есть 2 документа, которыми определены виды деятельности для применения физическими лицами НПД. Это постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851 и статья 7 Закона от 30.12.2022 «Об изменении законов по вопросам налогообложения». 

         С постановлением все просто и понятно. Оно содержит конкретные виды деятельности, при осуществлении которых физические лица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход. Это и ремесленная деятельность, и деятельность в сфере агроэкотуризма, и торговля разрешенными товарами на торговых местах на рынках и иных установленных местах, всего 31 вид работ и услуг, а также аренда помещений. Они практически такие же, как в едином налоге, за исключением развлекательной деятельности (услуги тамады, актеры, танцоры). Эту деятельность можно применять только с уплатой единого налога.

        А вот с видами деятельности, осуществляемыми в рамках статьи 7 Закона, есть нюансы:

        1. Такая деятельность может осуществляться только с использованием интернета, то есть нужно все делать дистанционно, и получать заказы, и отправлять результаты, и получать оплату.

        2. Эта деятельность не должна быть лицензируемой, и не требующей специальных свидетельств и разрешительных документов.

        3. Не иметь нанимателя.

        4. Такая деятельность разрешена для осуществления физическими лицами.

        Вот такие условия должны соблюдаться в рамках статьи 7 Закона.

        Вопрос: Все парикмахеры в основном перешли на уплату НПД, а можно им одновременно оказывать услуги перманентного макияжа, нанесению татуировок, нательной живописи, пирсинг, ведь это все делается в парикмахерских салонах.

        Ответ: Нет, такую деятельность физические лица в рамках НПД осуществлять не могут, потому что ее нет в перечне видов деятельности, при осуществлении которых можно применять НПД.

        Вопрос: А физическое лицо в рамках НПД может привлечь к осуществлению деятельности другого физического лица, бывают ситуации, при которых одному не справиться, или это уже будет нарушение.   

        Ответ: Суть налога на профдоход заключается в том, что доход получен от деятельности, при которой не имеется нанимателя и нет привлечения лиц по трудовым и гражданско – правовым договорам, то есть деятельность должна осуществлять самостоятельно.

        Но есть исключения, это агроэкотуристы. Они могут привлекать наемных лиц при осуществлении своей деятельности, и такое право им дано Указом Президента Республики Беларусь от 04.10.2022 № 351 «О развитии агроэкотуризма».

         Вопрос: А как уведомить об осуществлении деятельности по НПД.

         Ответ: Каждый раз уведомлять о начале деятельности налоговый орган не требуется. Физическому лицу достаточно установить приложение налог на профдоход и уведомить об этом налоговый орган, и все он уже плательщик НПД, можно работать. При получении дохода на каждую сумму полученных денежных средств физическое лицо должно сформировать чек  и отправить в налоговый орган, больше ничего делать не надо, налоговый орган в последующем рассчитает налог.

         Вопрос: А какие ошибки допускают плательщики НПД?

         Ответ: Есть случаи, когда физические лица применяли НПД по видам деятельности, которых нет в перечне, и которые не подпадали под статью 7 Закона. К примеру, обучали физических лиц учебным предметам,  осуществляли услуги по массажу тела, оказывали услуги по пошиву штор и другие, которые можно осуществлять только в качестве субъекта хозяйствования.

Также в чеках физические лица отражали неполную и недостоверную информацию по виду деятельности.

         Вопрос: Давайте напомним гражданам сроки уплаты налога на профдоход, и каким образом нужно произвести его расчет?

         Ответ: Самостоятельно расчет производить физическому лицу не нужно, это сделает налоговый орган всем плательщикам централизовано не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру, за март, до 10 апреля. Можно проверить исчисленную сумму к уплате.

         Уплатить налог нужно не позднее 22 числа месяца следующим за отчетным. К примеру, за март, не позднее 26 апреля, так как 22-25 апреля  официально в стране выходные дни. Однако не стоит откладывать уплату налога на последний установленный законодательством срок. Уплату можно произвести сразу же после расчета налога через приложение и другими способами. 

         С подробной информацией о применении особого режима налогообложения «Налог на профессиональный доход» и использования приложения «Профдоход» можно ознакомиться на сайте МНС в специально созданной и размещенной в разделе «Актуально» страничке «Налог на профессиональный доход». Также можно обратиться за консультацией по телефону 189, либо в любой налоговый орган, в том числе по телефону.