Белорусским налоговым органам 33 года. Поговорили с начальником областной инспекции
Владимир Орехов
Все материалы
В преддверии Дня работников налоговых органов — а белорусским налоговикам исполнилось 33 года — «МП» не могла не зайти в гости к начальнику инспекции по Минской области Владимиру Девойно.
Вопреки досужему мнению, дескать, налоговые чиновники сплошь — сухари, Владимир Васильевич оказался человеком живым и интересным. При этом разговор шел совсем не о важности налогов в жизни государства, о чем нам без устали все напоминают, а об изменениях в налоговом законодательстве, по которому живет страна.
С дисциплиной все в порядке
По словам Владимира Васильевича, белорусы — дисциплинированные плательщики налогов. Почти 98% платежей уплачивается вовремя и правильно. При этом сказать, что оставшиеся 2% — «плохие люди», тоже нельзя, так как среди них много тех, кто не смог уплатить налог вовремя не по злому умыслу, а в силу неких обстоятельств либо просто по ошибке.
Тех же, кто «ошибается» сознательно, — считаные единицы. Не случайно так называемый выборочный контроль, уже давно сменивший «плановый», сократился количественно почти на три порядка. В переводе на обычный язык: было 1000 проверок — стала 1 проверка. Но экономическую безопасность государства никто не отменял, данный факт никогда своей актуальности не терял и, будем надеяться, не потеряет, в том числе благодаря налоговым органам, на которые возложена функция по сбору платежей, формирующих государственный бюджет.
В нынешнем году, несмотря на все ограничения во внешнеэкономической деятельности, план бюджета области выполняется в полном объеме. За первые пять месяцев от плательщиков области в бюджет поступило более 2,5 млрд рублей.
Большую часть налоговых поступлений (или 54%) формируют организации негосударственного сектора экономики. Госсектор сформировал 39% доходов бюджета. Доля формирования бюджета индивидуальными предпринимателями — 4%, физлицами — 3%. Что касается субъектов малого и среднего предпринимательства, они формируют бюджет области на 40,5%.
Изменения в малом бизнесе
Основное изменение в сфере налогообложения доходов физлиц связано с введением нового режима налогообложения — налога на профессиональный доход, который можно применять с 1 января при осуществлении самостоятельной деятельности без регистрации в качестве ИП в отношении 39 видов деятельности.
«Мы стремимся к тому, чтобы плательщик испытывал чувство гордости за то, что он уплачивает налоги» - Владимир Девойно
Для этого необходимо установить на компьютер либо смартфон приложение «Налог на профессиональный доход», отражать там полученные доходы, формировать чеки для заказчиков и передавать сведения в налоговые органы. По истечении месяца налоговый орган предъявляет в приложении сумму налога, которую следует уплатить в бюджет. Ставка налога достаточно низкая — 10% (при больших оборотах с юридическими лицами ставка налогообложения повышается до 20%). При этом самозанятые граждане по-прежнему могут применять единый налог.
— Что при этом хотелось бы отметить.
Во-первых, — говорит Владимир Девойно, — система бесконтактная, никто с налоговым инспектором не общается. Разве что кто-то захочет получить консультацию лично, в чем мы никогда никому не отказываем.
Во-вторых, отсутствие кассового аппарата. Плательщик просто фиксирует выручку через мобильное приложение, которое, кстати, позволяет сформировать чек и отправить его покупателю. Опять же — через приложение.
И в-третьих — несмотря на то что платить налог приходится по ставке 10%, сам налог составляет всего 4%. Остальное идет в ФСЗН. То есть плательщик платит нам единым платежом, а уже сама налоговая разделяет эту сумму на две части. Кстати, за счет платежа в Фонд соцзащиты при определенных суммах платежей возможно засчитывание стажа работы.
На сегодня новую систему платежей опробовало в Минской области почти 10,5 тысячи плательщиков. А в январе их было всего 1,5 тысячи.
Кроме того, нужно вспомнить и отмену упрощенной системы налогообложения, достаточно резонансное событие для малого предпринимательства.
С 2023 года ИП не вправе применять УСН, одновременно значительно сокращен перечень видов деятельности для применения единого налога. Реальность оказалась такова, что применение индивидуальными предпринимателями УСН использовалось в недобросовестных схемах ухода от налогов.
Сегодня ИП, осуществляя деятельность в сфере большинства работ (услуг), оптовой торговли, уплачивают, по сути, подоходный налог, что предполагает налогообложение дохода в виде разницы между выручкой и затратами. С целью создания более равной конкурентной среды ставку подоходного налога для ИП уравняли со ставкой налога на прибыль для организаций. В настоящее время она составляет 20% с дохода.
Те же ИП, что осуществляли деятельность в сфере определенных видов работ (услуг) самостоятельно, без привлечения наемных лиц, сегодня могут в качестве физического лица применять налог на профессиональный доход либо единый налог. А индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, могут создать юридическое лицо и работать с применением той же упрощенной системы. Так что выбор есть. Надо лишь определиться, какая система налогообложения будет для вас более выгодной.
Сборы с ремесленников и владельцев агроусадеб
С 1 июля такие физические лица обязаны уплачивать налог на профессиональный доход. При этом если местными исполнительными и распорядительными органами принято решение о возможности уплаты ремесленного сбора либо сбора при осуществлении деятельности в сфере агроэкотуризма, такие лица и после 1 июля смогут осуществлять деятельность с уплатой этих сборов. Для получения статуса плательщика ремесленного сбора или сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма необходимо обратиться с заявлением в местный исполнительный комитет по месту регистрации для принятия решения по данному вопросу.
Зачем меняют
Налоговая система — гибкий механизм, которым формируется доходная часть бюджета с учетом бизнес-процессов. Поэтому все нововведения направлены, с одной стороны, на создание более благоприятных условий для ведения бизнеса, с другой — на пресечение нарушений. При этом само совершенствование законодательства происходит с одновременным внедрением удобных налоговых сервисов.
«Бюджет области формируют более 1,2 млн плательщиков, в том числе около 33 тыс. организаций, 46 тыс. индивидуальных предпринимателей, более 1,1 млн физических лиц.»
Уже много лет работают комплекс налоговых услуг, связанных с электронным декларированием, личный кабинет плательщика, мобильное приложение для физических лиц и много других помощников в исполнении налоговых обязательств. Из новинок 2023 года следует отметить приложение для плательщиков налога на профессиональный доход, для покупателей — сервис проверки полученных чеков. Для организаций — плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения внедрен программный продукт, который позволяет автоматически вести учет, формировать налоговую декларацию, использовать различные справочники, подсказки, базы данных. К примеру, налоговая декларация по земельному налогу для организаций за 2023 год в следующем году будет автоматически заполняться самими налоговыми органами, плательщику останется лишь проверить данные и подписать декларацию.
Кроме того, в сфере контроля применяются программные продукты, позволяющие осуществлять контроль не только налоговым органам, но и самим плательщикам, — системы электронных счетов-фактур по НДС, контроля кассового оборудования, маркировки и прослеживаемости товаров...
Поступления и декларации
— Как повлияли изменения в законодательстве на состав плательщиков и поступление платежей?
— На состав плательщиков повлияли не сильно. К примеру, с начала года количество ИП в Минской области сократилось на 320 человек (0,7%). В разрезе применяемых этой категорией плательщиков режимов налогообложения произошли более серьезные изменения. Количество ИП — плательщиков единого налога сократилось на 2,2 тысячи (40,4%). Количество ИП — плательщиков подоходного налога увеличилось на 11,2 тысячи (77%), в том числе в связи с переходом с упрощенной системы налогообложения. В целом за пять месяцев этого года от индивидуальных предпринимателей налогов поступило на 24% больше, чем за аналогичный период 2022 года.
При этом наблюдается рост количества физических лиц, осуществляющих деятельность без регистрации ИП с уплатой единого налога и налога на профессиональный доход. Это происходит в том числе из-за смены режимов налогообложения среди физических лиц.
Более четырех тысяч самозанятых физических лиц уплачивают единый налог и почти 10 тысяч — налог на профессиональный доход. В этот же период прошлого года 6,7 тысячи самозанятых физических лиц уплачивало единый налог.
— А что с декларированием доходов, полученных гражданами в 2022 году?
— По итогам кампании налоговые декларации представили 5,4 тысячи физических лиц, из которых 3,7 тысячи исчислен к уплате подоходный налог в размере 21,5 млн руб. Возможностью заполнения деклараций с использованием сервиса «Личный кабинет плательщика» воспользовалось 91,6%.
Наибольшая сумма подоходного налога — 4,5 млн руб. — уплачена из доходов, полученных от иностранных организаций в виде заработной платы и дивидендов, а также от реализации ценных бумаг.
Про «нечестных» плательщиков налогов
— Бизнес и население ответственно подходят к вопросу уплаты налогов, поэтому 97,5% платежей в бюджет поступает в добровольном порядке. Но есть еще и те, кто скрывает полученную выручку, выплачивает заработную плату «в конвертах» без уплаты подоходного налога, дробит бизнес с целью уменьшения платежей в бюджет. И получается, что одни субъекты хозяйствования используют все резервы для работы и уплаты налогов, а другие ищут пути ухода от налогообложения...
— В 2022 году оперативные контрольные мероприятия проведены в отношении 22 субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю товарами низкой ценовой категории. Установлен целый комплекс нарушений порядка приобретения, хранения и отпуска товаров в реализацию, порядка приема денежных средств. В результате арестованы товары стоимостью 5,8 млн руб., сумма штрафов составила 6,1 млн руб. Установлено, что размер выручки от реализации товаров, на которые отсутствовали документы, составил 6,4 млн руб., а сумма выручки, которая прошла «мимо кассы» и «скрылась» от налогообложения, составила 295 тысяч руб.
Продолжается выявление фактов подмены трудовых отношений. К примеру: организация размещает объявления о вакансиях работников, необходимых для продвижения на рынке производимой продукции. Когда соискатель проходит собеседование, ему говорят, что на работу он может быть принят лишь при условии регистрации в качестве ИП. Учет предпринимательской деятельности осуществлялся бухгалтером организации, а действия так называемого «предпринимателя» были полностью подконтрольны организации. Оплата труда при этом оказывалась фиксированной и не зависящей от объема работ. Подобные действия свидетельствуют о факте уклонения организации от уплаты подоходного налога..
Никак не переведутся и «предприимчивые» граждане, которые официально не работают либо получают минимальные доходы, но при этом приобретают дорогие дома, квартиры, автомобили. Подобные факты всегда находятся поле зрения налоговых органов.
Жить и трудиться честно — простой и правильный путь во благо себе, народу и государству. А государство делает все возможное, чтобы обеспечить социальную поддержку населения, строительство необходимой инфраструктуры для жизни, развития, созидания.
