Инспекцией МНС по Центральному району г. Гомеля при проведении выездной проверки ИП А. (плательщика налога при УСН) установлено, что он являлся участником договора простого товарищества по строительству 10-ти этажного жилого дома.

В рамках договора простого товарищества в собственность ИП А. получено 3 квартиры и 5 машино-мест, которые выведены им в собственность физического лица. В последующем 2 квартиры и 3 машино-места переданы в собственность близким родственникам (жена, мать, сын) по договорам дарения, а затем реализованы от имени А. и его родственников с применением освобождения от уплаты подоходного налога (реализация физическим лицом 1 объекта недвижимости в течение 5 лет).

Проведенные опросы конечных покупателей позволили подтвердить фактическое неучастие близких родственников в совершении сделок по реализации недвижимости и выполнение всех действий непосредственно А.

Проверкой установлено, что фактически реализация квартир и машино-мест осуществлена в рамках деятельности ИП, в то время как оформление документов по дарению объектов недвижимости близким родственникам и их последующая реализация произведена в целях необоснованного применения льготы по подоходному налогу.

По результатам проверки ИП А. признан плательщиком подоходного налога как участник договора простого товарищества (не имеющим права применения УСН) с последующим предъявлением к уплате налога с сумм выручки от реализации квартир и машино-мест конечным покупателям, в том числе реализованным от его имени как физического лица и от имени его родственников.

Предъявлено к уплате в бюджет всего 286,8 тыс. руб., в том числе в результате применения схемы 82,7 тыс. руб.

Материалы проверки направлены в правоохранительные органы. Возбуждено уголовное дело. Предъявленные к уплате в бюджет суммы взысканы в полном объеме.