Что должны знать граждане, осуществляющие операции с криптовалютой?

Ответ: В последнее время, операции с криптовалютой стали популярными, особенно среди молодежи. Зачастую граждане из-за получения быстрого заработка не изучают законодательство и допускают нарушения, которые в свою очередь ведут к серьезным последствиям.

Физическим лицам, которые осуществляют операции с криптовалютой надо знать, что с 2025 года меняются правила налогообложения таких доходов. Это связано с изменениями в законодательстве.

Какие изменения в законодательстве коснулись физических лиц по криптовалюте?

Ответ: С этого года доходы, полученные от разрешенных операций с криптовалютой от зарубежных торговых площадок, иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, будут облагаться подоходным налогом по ставке 13%. Для этого физическому лицу необходимо представить налоговую декларацию за 2025 год не позднее 31 марта 2026 года и не позднее 1 июня уплатить налог.

При этом доходами от таких операций для целей исчисления подоходного налога будут считаться любые виды доходов, в том числе полученные от таких действий, как майнинг, обмен токенов на иные токены, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.

Что произойдет, если физическое лицо не задекларирует такие доходы?

Ответ: В случае, если контролирующим органом будут установлены факты получения доходов, подлежащих налогообложению, по которым физическим лицом не представлена декларацию и не уплачен налог, или доходы получены от незаконной или запрещенной деятельности, то такие доходы будут облагаться по ставке 26% и физическое лицо будет привлечено к административной ответственности. В отношении лиц, осуществляющих незаконную или запрещенную деятельность налоговым органом будет составлен административный протокол, решение по которому принимается судом.

Как будет определяться налоговая база для физических лиц по доходам от операций с токенами?

Ответ: Налоговая база от разрешенных операций, полученных от зарубежных торговых площадок, определяются в размере денежных средств фактически выведенных с такой площадки, а доходы, полученные от иностранных организаций, индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц – в размере фактически полученных денежных средств. Исходя из норм Налогового кодекса, действующих в настоящее время, при определении налоговой базы не учитываются расходы, связанные с приобретением токенов, а также стандартные, имущественные и социальные вычеты.

Существуют ли виды доходов от операций с криптовалютой, которые не будут облагаться подоходным налогом?

Ответ: Да, по отдельным операциям с криптовалютой законодательством предусмотрены льготы. Если операции с токенами совершены через резидентов Парка высоких технологий, или доходы получены от деятельности по майнингу, от обмена токенов на иные токены (кроме незаконной деятельности), в результате наследства или дарения токенов, то такие доходы не нужно декларировать и по ним не нужно платить налог. При этом, если токены подарены близкими родственниками или лицами, состоящими в отношении свойства, то льгота предусмотрена вне зависимости от суммы. А если токены получены в дар от неблизких родственников, то есть предел, освобождаемый от налогообложения, в 2025 году это 11 516 рублей, все, что свыше подлежит налогообложению.

При этом должно соблюдаться основное условие – физические лица должны осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения иных физических лиц. Если при совершении операций с токенами привлекаются иные физические лица, то такая деятельность является незаконной.

Об ответственности, которая наступит у физического лица при непредставлении декларации и не уплате налога.

Ответ: Если физическое лицо при получении доходов, подлежащих налогообложению, не представит декларацию, то оно будет привлечено к административной ответственности в виде штрафа от двух до десяти базовых величин, а если не уплатит налог, то штраф составит 15% от неуплаченной суммы. А если налог умышленно не уплачивается, то размер штрафа составит 40% от неуплаченной суммы, но не менее 10 базовых величин.