Налоговые органы используют разнообразные механизмы контроля за полнотой уплаты налогов. В их поле зрения попадают в том числе почтовые отправления с наложенным платежом. Каждый денежный перевод и отправление с объявленной ценностью – это информация, которая имеется в налоговых органах. Ранее анализ почтовых переводов применялся точечно, сейчас – это системный контроль.

В первую очередь в группу риска попадают индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю непродовольственными товарами дистанционно - через социальные сети. Некоторые предприниматели и самозанятые лица ошибочно полагают, что если деньги поступили не на расчетный счет в банке, а наложенным платежом, то налоговая служба об этом не узнает. Это не так. Предприниматели, регулярно получающие денежные переводы за товары становятся объектом налогового контроля. Превышение сумм, поступивших денежных средств посредством почтовых переводов над суммами выручки, отраженной в налоговых декларациях, свидетельствует о наличии нарушений и сокрытии доходов.

Так, инспекцией МНС по Советскому району г. Гомеля при проведении выездной проверки ИП Ж установлено, что предприниматель систематически осуществляла розничную торговлю непродовольственными товарами через Интернет. Денежные средства за проданные товары ИП Ж получала почтовыми переводами (РУП «Белпочта» и ЗАО «Интернет-магазин Евроопт»).

При этом, полученный от предпринимательской деятельности доход ИП Ж в налоговых декларациях не отражала, налоги не исчисляла и не уплачивала. В ходе проверки выявлено более 1 800 фактов реализации товаров наложенным платежом. Физические лица, приобретавшие товары у ИП, подтвердили факты покупок.

Результат проверки: сумма сокрытой от налогообложения выручки составила 85,9 тыс. руб. Всего предъявлено к уплате более 6,5 тыс. руб.

Еще одним примером выявления факта сокрытия выручки от налогообложения стала выездная проверка ИП К, проведенная инспекцией МНС по Калинковичскому району. Индивидуальный предприниматель осуществлял торговлю одеждой через социальные сети «Вконтакте» и «Одноклассники», не отражая суммы полученного дохода в учете и налоговых декларациях. Выявлено более 60 000 фактов реализации товаров путем почтовых отправлений наложенным платежом. Сокрытая от налогообложения выручка предпринимателя составила 263,4 тыс. руб.

Кроме того, предприниматель реализовывал товары, которые приобретал на территории Российской Федерации, но ввозной НДС при этом не уплачивал. Итог проверки – ИП К предъявлено к уплате 530,3 тыс. руб. По результатам проверки в отношении К возбуждено уголовное дело.

В заключении следует отметить, что закон не запрещает торговать с использованием почтовых переводов и наложенных платежей. Это удобный инструмент для дистанционной торговли. Однако вся полученная таким образом выручка в обязательном порядке подлежит включению в налоговую базу и отражению в налоговых декларациях. Достоверное отражение всех доходов от предпринимательской деятельности независимо от способа их получения позволит избежать доначисления налогов, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.