Нет, не надо.
До 1 апреля 2026 года налоговыми агентами представляются сведения о доходах физических лиц за 2025 год. Выданный сотруднику в 2023 году заём относится к доходам 2023 года. Погашение займа – это расход физического лица. Сведения о расходах работника, понесенных в 2025 году, не представляются в налоговый орган.
Сведения о доходах работника в виде займа на покупку квартиры отражаются разделе 4 с использованием кода дохода 214. Одновременно, сведения о таком займе отражаются в разделе 6 под кодом 704, который используется для отражения доходов в виде займов, выданных налоговыми агентами физическим лицам, имеющим право на получение, в том числе имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.1.1 п.1 ст.211 НК (имущественный вычет для лиц, нуждающихся в улучшении жилищных условий).
Так как подоходный налог с выданного на покупку квартиры займа не исчислялся и не удерживался, то в строках 14.2, 15.11 и 15.12 не отражаются сведения о подоходном налоге с такого займа.
Выданный работнику заём отражается в разделе 4 сведений о доходах с использованием кода дохода 214. Сумма исчисленного подоходного налога с займа отражается в строках 14.2 и 15.11 формы сведений. Так как налог с займа уплачен организацией за счет собственных средств, в строке 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц, в том числе» формы сведений сумма налога, уплаченного организацией с займа за счет собственных средств не отражается.
Сведения о возвращенном работником в течение 2025 года займе не отражаются в сведениях о его доходах за 2025 год, так как возврат займа является расходом, а не доходом работника.
Не утрачивает. Согласно части третьей подпункта 2.1.6 пункта 2 статьи 324 НК положение части первой подпункта 2.1.6 пункта 2 статьи 324 НК не лишает права применения УСН, если получение организацией денежных средств является, в частности, получением суммы займа.
