Представление
налоговым агентом
сведений о доходах
физических лиц
за 2024 год

Кто представляет сведения о доходах физических лиц

• государственные органы;
• белорусские организации;
• представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством;
• белорусские индивидуальные предприниматели;
• областные (Минская городская) нотариальные палаты;
• нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро;
• филиалы, в том числе филиалы иностранных организаций.

Общая характеристика представляемых сведений

Общее содержание сведений выглядит следующим образом:

• данные налогового агента - источника выплаты дохода;
• данные физического лица - получателя дохода;
• доходы физического лица;
• ставка подоходного налога;
• льготы по подоходному налогу;
• сумма подоходного налога.

Периодичность и срок представления сведений

Порядок представления сведений о доходах

Порядок представления сведений налоговыми агентами, которые ликвидируются или прекращают деятельность, в том числе путем реорганизации

• ликвидируемой организации;
• организации, прекращающей деятельность в результате реорганизации;
• прекращающего деятельность индивидуального предпринимателя;
• прекращающей на территории Республики Беларусь деятельность иностранной организации и ее представительств;
• нотариуса, в отношении которого принято решение об аннулировании свидетельства на осуществление нотариальной деятельности.

Контроль отправленных сведений

В личном кабинете налогового агента в разделе «Мои документы» > «Обработанные» можно просмотреть статус файла, принятого порталом МНС.

Статусы отправленных на портал МНС сведений:

Сведения о каких доходах не подлежат представлению

• о доходах, которые не признаются объектом налогообложения подоходным налогом (перечень таких доходов содержится в п.2 ст.196 и п.1 ст.201 НК);
• доходах (выплатах) несовершеннолетних граждан Республики Беларусь, в документах которых отсутствуют сведения об их идентификационном номере;
• о доходах в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);
• о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;
• о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;
• о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;
• о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
• о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;
• о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;
• о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством;
• о коммерческих займах;
• о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;
• о выдаваемых банками кредитах;
• обо всех видах, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением 3 видов компенсаций:
  - денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск;
  - выходного пособия в связи с прекращением трудового договора;
  - подлежащих налогообложению подоходным налогом компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
• о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38 статьи 208 Налогового кодекса;
• о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38-1 статьи 208 Налогового кодекса;
• о доходах, выплачиваемых членам избирательных комиссий, комиссий по референдуму, комиссий по проведению голосования об отзыве депутата;
• о доходах, выдаваемых в натуральной форме и освобождаемых от подоходного налога в 2024 году не по месту основной работы (службы, учебы) в размере 208 руб. (абзац третий части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса);
• о призах и (или) подарках, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктом 28-1 статьи 208 Налогового кодекса;
• о доходах в виде дивидендов, полученных в течение календарного года, за который представляются сведения о доходах, в размере, не превышающем 40 руб.;
• о доходах, выплачиваемых налоговым агентом, признаваемым местом основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе ранее работавшего (служившего, обучавшегося) у такого налогового агента, лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучавшимся) в отношениях близкого родства, в связи с его смертью, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе ранее работавшим (служившим, обучавшимся) у такого налогового агента, в связи со смертью лиц, состоявших с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;
• о доходах в виде стоимости путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные организации, оплаченных полностью или частично за счет:
  - средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь;
  - средств бюджета;
  - в отношении сумм дотаций, выделенных на удешевление стоимости путевок из средств республиканского бюджета;
• о доходах, сведения о которых представляются государственными органами и организациями в соответствии с приложениями 1-8 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35.

Контакты для обращения плательщиков по вопросам представления сведений