Доходы в виде безналичной оплаты организацией стоимости обучения работника в институте освобождаются от подоходного налога в соответствии с пунктом 46 статьи 208 Налогового кодекса.

Сумма исчисленного подоходного налога с доходов августа составила 260 руб.

Как правильно заполнить сведения о доходах в отношении доходов работника за август 2025 г.?

Ответ. При заполнении сведений о доходах за август 2025 г. организация отражает данные о доходах работника в следующем порядке:

• в строке 4.1 – 8 (код августа);
• в строке 4.2 – 201 (код доходов по трудовому договору по месту основной работы);
• в строке 4.3 – 3 700,00 (размер начисленного дохода за август);
• в строке 5.1 - 8 (код августа);
• в строке 5.2 – 544 (код, используемый для отражения доходов, освобождаемых от подоходного налога в соответствии с пунктом 46 статьи 208 Налогового кодекса);
• в строке 5.3 – 1 700,00 (размер освобождаемого от подоходного налога дохода в виде безналичной оплаты организацией стоимости обучения работника в институте);
• в строке 14.1 - 8 (код августа);
• в строке 14.2 – 260,00 (размер исчисленного подоходного налога с доходов за август).

Общая сумма начисленного за декабрь 2025 г. дохода составила 10 000 руб., из которых 4 000 руб. составляет материальная помощь.

В целом за 2025 г. размер доходов, начисленных организацией такому работнику, не являющихся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, составил 9 000 руб., включая материальную помощь за декабрь в размере 4 000 руб.

Материальная помощь освобождается в 2025 году от подоходного налога на основании пункта 53 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. № 166 в пределах 21 000 руб. (500 базовых величин х 42 руб.)).

Сумма исчисленного подоходного налога с доходов декабря 2025 г. составила 540 руб.

При заполнении сведений о доходах за декабрь 2025 г. организация отражает данные о доходах работника, начисленных за декабрь 2025 г., в следующем порядке:

• в строке 4.1 — 12 (код декабря);
• в строке 4.2 — 201 (код доходов по трудовому договору по месту основной работы);
• в строке 4.3 — 10 000,00 (размер начисленного дохода за декабрь);
• в строке 5.1 — 12 (код декабря);
• в строке 5.2 — 504 (код, используемый для отражения доходов, освобождаемых от подоходного налога Президентом Республики Беларусь);
• в строке 5.3 — 4 000,00 (размер освобождаемого от подоходного налога дохода в виде материальной помощи);
• в строке 14.1 — 12 (код декабря);
• в строке 14.2 — 540,00 (размер исчисленного подоходного налога с доходов за декабрь).

Если при отправке сведений из АРМ Плательщик статус не меняется с «черновик» на «отправлен», необходимо обновить списки отозванных сертификатов и указать использование JCE-провайдера при работе с Авестом.

Для этого:

- убедитесь, что на компьютере есть доступ в интернет;

- обязательно выполните обновление списка отозванных сертификатов (СОС файлов), для этого запустите менеджер сертификатов и в верхнем меню «Сервис» выберите «Обновление СОС и сертификатов УЦ», как показано на скриншоте ниже

В появившемся окне «Обновление СОС и сертификатов УЦ» нажмите «Далее»

После того как СОСы обновятся, перейдите(запустите) программу АРМ-плательщик, в верхнем меню выберите «Параметры» далее «Авест» и укажите использовать JCE-провайдер, после чего нажмите кнопку, «Применить» и «ОК», как показано на скриншоте ниже.

В появившемся меню с левой стороны выберите «Авест»

В появившемся окне выберите «JCE-провайдер», нажмите «Применить» и подтвердите действия нажав на «ОК». После чего выполните передачу сведений о доходах ФЛ.

Первая пачка сведений, отправленных через Кабинет налогового агента или АРМ-плательщик, должна быть с типом «основная», у всех последующих сведений тип меняется на «уточненная».

Для этого можно отправить сведения по заработной плате и не указывать код структурного подразделения, а для сведений по дивидендам указать код структурного подразделения (например 10). В этом случае сведения о дивидендах будут дополнять ранее отправленные сведения о заработной плате.

Альтернативным вариантом может являться формирование сведений по заработной плате с указанием одного кода структурного подразделения (например, 10), а сведения по дивидендам – с указанием другого кода структурного подразделения (например, 20).