В соответствии с частью первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК физическое лицо, имеющее ребенка до восемнадцати лет и иждивенца, при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог) в 2025 году имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 56 рублей в месяц на такого ребенка и иждивенца.

Иждивенцами для целей статьи 209 НК, в том числе, признаются:

• несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, - для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних;

• инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет - для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.

При этом на основании части пятой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 107 рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Учитывая изложенное, опекун имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 107 рублей в месяц на каждого несовершеннолетнего ребенка и (или) каждого иждивенца, над которыми установлена опека, т.е. опекуном которых он является.

Таким образом, при определении налоговой базы подоходного налога в 2025 году родитель, имеющий двух детей, из которых один является несовершеннолетним, а второй – его подопечным-инвалидом I группы старше восемнадцати лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

• 56 рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет;

• 107 рублей в месяц на иждивенца – ребенка-инвалида I группы старше восемнадцати лет, опекуном которого он является.

Да, подлежит, но с учетом льготы, установленной абзацем вторым части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Так, на основании этой льготы от подоходного налога освобождаются доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, полученные физическим лицом от организации, являющейся для него местом основной работы, в размере, не превышающем 3 151 рубля, в течение 2024 г.

Соответственно, налогообложение врученного в 2024 г. работнику подарка производится с учетом вышеуказанной льготы по совокупности с иными доходами, не являющимися вознаграждениями за исполнение трудовых и иных обязанностей, в пределах 3 151 рубля.

При получении работником от нанимателя таких доходов в течение календарного года в размере, превышающем установленный законодательством предел, сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом налоговым агентом – организацией в общеустановленном порядке.

Да, имеет.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на иждивенцев, к которым в том числе относятся обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования, в том числе первое высшее образование.

В рассматриваемой ситуации соблюдаются все условия, для признания ребенка иждивенцем для своих родителей:

- ребенок обучается в учреждении образования Республики Беларусь;

- обучение производится в дневной форме;

- обучающийся ребенок получает первое высшее образование.

Иных условий или ограничений в части признания ребенка иждивенцем статьей 209 Налогового кодекса республики Беларусь не предусмотрено.

Вследствие чего, полное государственное обеспечение курсанта в период его обучения не влияет на порядок признания такого ребенка иждивенцем для своих родителей для целей получения ими стандартного налогового вычета.

При строительстве квартиры с привлечением застройщика и (или) подрядчика фактически произведенные физическим лицом расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства квартиры, цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора о строительстве - в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в справке (ее копии), выдаваемой такими кооперативами.

Поскольку прибыль застройщика включается в цену объекта долевого строительства (квартиры, которую строит работник), то работник вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении расходов по оплате прибыли застройщика.

В соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь социальный налоговый вычет предоставляется физическому лицу, как по суммам страховых взносов, уплаченных непосредственно им самим страховым организациям Республики Беларусь по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, медицинских расходов, так и по суммам, возмещенным им налоговому агенту расходов по уплате страховых взносов по таким договорам страхования.

Рассматриваемой ситуации работники возмещают организации ее расходы по оплате страховых взносов по договору добровольного страхования медицинских расходов, заключенному этой организацией в пользу своих работников.

Следовательно, работники имеют право на получение социального налогового вычета в отношении сумм, уплаченных ими (удержанных у них из заработной платы) в счет возмещения организации страховых взносов.